Nakit Akış Tablosu – Muhasebe Alanında Tez Yaptırma – Muhasebe Tez Yaptırma Ücretleri – Muhasebe Ödevleri – Muhasebe Ödev Ücretleri
Nakit Akış Tablosu
Üçüncü kritik mali tablo, bilanço ve gelir tablosu ile birlikte nakit akış tablosu olarak adlandırılır. Geçmişte, içerdiği bilgilerin daha doğru bir açıklaması olan fonların kaynakları ve kullanımları tablosu olarak adlandırıldı. Şirketin geçen yıl boyunca çeşitli finansal fırsatlarını ve sorumluluklarını (kullanımlarını) finanse etmek için ihtiyaç duyduğu nakit akışlarını (kaynakları) nasıl oluşturduğunu özet olarak açıklar.
Metropolitan Manufacturing Company için fon beyanının kaynakları ve kullanımları Ek 3-1’de gösterilmektedir. Bunu incelerken, bilançoda “Değişiklikler” başlıklı sütunda satır kalemlerinin göründüğüne dikkat edin. Aslında, fonların kaynakları ve kullanımları tablosu, birbirini izleyen iki yıl arasındaki bilançodaki değişiklikleri açıklar. 2002 ve 2001 vakaları.
Bu bölümde yapacağımız şey:
1. Kaynakları ve fon kullanımlarını sunun.
2. Her sayının anlamını tartışın.
3. Bilançodaki kaynağıyla ilişkilendirerek her bir sayının nasıl geliştirildiğini açıklayın.
4. Nakit akış tablosu formatındaki sayıları yeniden belirtin.
Şirketin kârları önemli bir fon kaynağıdır. Bu nedenle, net gelir geleneksel olarak ilk sırada listelenir. Bu sayı aynı zamanda gelir tablosundaki “alt satır” sayısıdır (31. satır). Ayrıca, bilançodaki dağıtılmamış kazanç tutarını da güçlü bir şekilde etkiler (21. satır). Net gelir, dağıtılmamış kârların artmasına neden olur. Nakit temettü ödemeleri, dağıtılmamış kârların azalmasına neden olur. Bu nedenle, dağıtılmamış kazançlardaki 110.000 dolarlık değişiklik nettir.
Amortisman Gideri
Bu beyanın daha resmi bir versiyonunda, bu kalemden önce “Nakit Ödemeyi Gerektirmeyen Kalemleri Geri Ekle” başlığı gelirdi. Bunun açıklaması gider ve harcamaların tartışılması ile ilgilidir.
Net gelir hesaplanırken, bu dönemde nakit harcama gerektirmeyen ve gelecekte hiçbir zaman gerektirmeyecek bir gider kalemi çıkarılmıştır. Kalem, amortisman gideridir. Bu giderle ilgili harcamalar yani sermaye harcamaları zaten yapılmıştır.
Amortisman gideri, iki nedenden dolayı 28. satırda düşülmüştür. İlk olarak, genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri (GAAP) bunu gerektirir. İkincisi, amortisman gideri, kurumlar vergisi amacıyla gider olarak indirilebilir ve dolayısıyla vergi avantajı sağlar. Ancak, fonların kaynakları ve kullanım amaçları açısından, bu dönemde nakit olarak “gerçek” bir çıkarma olmadığı için geri eklenmiştir.
Banknotlarda Artış
Yıl boyunca, Metropolitan Manufacturing Company, ek kısa vadeli banka finansmanı yoluyla 130.000 $ topladı. Bu, daha önce var olan 170.000 dolarlık kısa vadeli banka borcuna eklendi. Metropolitan’ın kısa vadeli borcuna ek olarak bazı uzun vadeli borçlarını da ödediğine dikkat edin. Tanımı gereği, ödenen uzun vadeli tutarın vadesi gelmemiştir.
Vadesi gelmiş olsaydı, kısa vadeli bir borç olan “uzun vadeli borcun cari kısmı” olarak sınıflandırılırdı. Bu finansman stratejisi için birkaç açıklama olabilir, ancak muhtemelen kısa vadeli ve uzun vadeli faiz oranları arasındaki farkla ilgiliydi. Büyükşehir muhtemelen kısa vadeli fonları daha düşük bir faiz oranından ödünç aldı ve fonların bir kısmını daha yüksek faiz oranına sahip uzun vadeli kredisini azaltmak için kullandı.
Nakit akış tablosu Excel
Nakit akış tablosu örneği
KGK nakit akış tablosu
Nakit akış tablosu Nasıl Hazırlanır
Nakit akış tablosu yorumlama
Basit nakit akış tablosu örneği
Nakit akış tablosu Ne ise yarar
Aylık nakit akış tablosu
Borç Hesaplarında Artış
Bir şirket kredili ürün ve hizmet satın aldığında, satın almalar, ürün veya hizmeti sağlayan ancak o anda bunun için ödeme almayan tedarikçi tarafından finanse edilmektedir. Genel olarak, ödenecek hesaplardaki artış, şirketin krediyle daha fazla satın alma yaptığını ve bu nedenle tedarikçileri tarafından daha büyük ölçüde finanse edildiğini gösteriyor.
Bu, satıcıların satın almaları finanse etmesini veya ödeme sürelerini ucuz bir nakit kaynağı olarak uzun vadelere uzatmasını düşünen krediyle satın alma stratejisinin bir analizi değildir. Bunun gibi bir muhasebe raporunda, yalnızca ödenecek hesap tutarının geçmişe göre daha fazla olduğunun bir ifadesidir.
Ödenecek hesaplarda bir artış aşağıdaki eylemlerden kaynaklanabilir:
- Faturaları ödemek için daha fazla zaman ayırma
- Krediyle daha fazla ürün satın almak
- Kredili alımlar için daha yüksek fiyatlar ödemek
Diğer Cari Borçlardaki Artış
Bir yükümlülükteki herhangi bir artış bir fon kaynağıdır. Bu kategori esas olarak tahakkuk ve benzeri kalemlerden oluştuğu için şirket büyüdükçe her yıl doğal olarak artmaktadır.
Yatırımlarda Azalma
Şirket, defterlerde bulunan bazı yatırımları 3.000 dolara sattı. Bu yatırımlar tahviller, uzun vadeli mevduat sertifikaları veya muhtemelen başka bir şirketin adi hisse senedi olabilir.
Sermaye Harcamaları
Şirket, sabit varlıklarına eklemek için 34.000 $ kullandı. Bu, sabit kıymetlerin brüt defter değerindeki artışla kanıtlanmıştır. Varlıklar maliyetin veya piyasanın düşük olanından sunulduğundan, brüt defter değerindeki artışın tek açıklaması sabit kıymet alımıdır.
Envanterde Artış
Envanter yıl boyunca birçok kez satılır ve yenilenirken (bu, Bölüm 6’da daha ayrıntılı olarak ele alınmaktadır), net olarak Metropolitan, envantere 298.000 $ ek yatırım yapmıştır. Envanter seviyesindeki artış, aşağıdakilerin herhangi bir kombinasyonunun sonucu olabilir:
- Değiştirme maliyetleri satılanın maliyetinden daha fazladır.
- Maliyetler aynı kaldı, ancak envanterdeki birim sayısı arttı.
- Eldeki ürün karması daha pahalı ürünlere doğru değişti.
Satış tahminlerinin aşırı iyimser olması veya satışların hayal kırıklığı yaratması nedeniyle envanterin arttığını sadece envanter numaralarından belirleyemez. Artan hammaddeler mi, devam eden işler mi, yoksa bitmiş mal envanteri mi bilmiyoruz. Bu konuların analizi gerekli olacaktır. Kesin olan tek şey, envantere yapılan finansal yatırımın arttığıdır.
Alacak Hesaplarında Artış
Şirket, müşterilerini finanse etmek için bu ek tutarı “yatırım” yapmıştır. Bu çoğu aşağıdakilerden herhangi birinin sonucu olabilir:
- Daha yüksek satış seviyeleri
- Daha cömert kredi koşulları
- Toplama performansında bozulma
Müşterilere kredi sağlamak, şirketin daha fazla ürün satın alan daha fazla ve daha mutlu müşteriler üreteceğini umduğu bir pazarlama yatırımıdır. Bununla birlikte, kredi anlaşmalarının uygulanmaması, ya muhasebe özensizliğinin ya da piyasa zayıflığının bir işaretidir (müşterilerin ödemeye zaman ayıramayacakları takdirde satın almayacaklarından korkma).
Aylık nakit akış tablosu Basit nakit akış tablosu Örneği KGK nakit akış tablosu Nakit akış tablosu Excel Nakit akış tablosu Nasıl Hazırlanır Nakit akış tablosu Ne ise yarar Nakit akış tablosu örneği Nakit akış tablosu yorumlama
Son yorumlar