Banka Mutabakatı
Birçok durumda, girişler tam olarak uyuşmaz.
Bu, aşağıdakilerden bazılarının veya tümünün sonucudur:
1 Ödemeler banka hesabında görünüyor, ancak banka ekstresinde görünmüyor. Bunlar, esas olarak, bir çekin düzenlenmesi (banka hesabına kaydedildiği zaman) ile banka tarafından onaylanması (banka ekstresinde göründüğü zaman) arasında bir gecikme olması gerçeğinden kaynaklanmaktadır.
2 Fişler banka hesabında görünüyor, ancak banka ekstresinde görünmüyor. Bir şirket, her gün aldığı parayı banka hesabına girebilir, ancak ertesi gün bankaya ödeyebilir, hatta kısa bir süre için biriktirmesine izin verebilir. Bu, banka hesap kaydı ile banka ekstresi girişi arasında bir süre geçmesine neden olur. Güvenlik nedeniyle gecikme minimumda tutulmalıdır.
3 Ödemeler ekstrelerde görünüyor ancak banka hesabında görünmüyor. Banka masrafları ve faiz ödemeleri gibi bazı ödemeler banka tarafından yapılır. Şirket, yalnızca hesap özeti alındığında ödendiğini bilebilir ve bu nedenle kasadaki tutarları girmemiş olabilir. Bu kategoriye giren diğer kalemler, düzenli ödeme ve otomatik ödeme ile yapılan ödemelerdir.
4 Fişler ekstrede görünüyor ancak banka hesabında görünmüyor. Bugünlerde meblağların doğrudan alıcının banka hesabına ödenmesi yaygındır ve bazen bunlar yalnızca hesap özeti alındığında belirlenebilir.
5 Kayıt tutarlarında hatalar. Banka hesabına tutar girilirken aktarım hataları meydana gelebilir, örneğin 645 £ 465 £ olarak girilebilir. Bazı işlemler hiç kaydedilmeyebilir; bunlar ihmal hatalarıdır. Her iki durumda da banka dekontunun alınması ilgili tutarları teyit eder.
Yukarıdaki 1. ve 2. maddeler yalnızca zamanlama farklılıklarıdır ve banka mutabakatında görünmesine rağmen banka hesabına başka bir giriş yapılmasını gerektirmez. Ancak 3. ve 4. maddeler, geçerliyse banka hesabına girilmesi gereken ek maddelerdir ve 5. madde düzeltilmesi gereken bir hatadır.
Banka mutabakat beyanı hazırlama prosedürü, banka hesabındaki girişleri belirli bir süre için almak ve aynı döneme ait banka hesap özetinde de görünenleri her iki kayıtta da işaretlemektir. İşaretlenmemiş tüm öğeler incelenmeli ve 1, 2, 3, 4 veya 5 türlerine göre sınıflandırılmalıdır.
3, 4 ve 5 türündeki kalemler, yeni bir bakiyenin çekildiği banka hesabına girilir. Bu bakiye, tip 1 ve 2 kalemleri varsa, banka hesap özetinde gösterilenden yine de farklı olacaktır. Bu durumda, bu kalemler için hesap özetindeki bakiyeyi ayarlayan bir mutabakat beyanı düzenlenir ve sonrasında kabul etmesi gerekir.
Banka Mutabakatı nasıl yapılır
Banka mutabakatı yapılmazsa ne olur
Banka mutabakat formu örneği
Yatırım Hesabı mutabakat nedir
Spk yatırım Hesabı Mutabakatı nedir
Vakıfbank spk mutabakat işlemi nasıl yapılır
VakıfBank
Mutabakat yapılmazsa ne olur
Çift Sütunlu Kasa Defteri
Yukarıda tüm nakit makbuzların gecikmeksizin firmanın banka hesabına yatırılması ve tüm ödemelerin banka hesabından yapılması gerektiği belirtilmişti. Bu uygulamada uyulması çok iyi bir kural olsa da, özellikle küçük işletmeler söz konusu olduğunda uygulanmadığı durumlar vardır.
Bu durumlarda, hiçbirinin gözden kaçırılmaması için tüm nakit akışlarının kaydedilmesini sağlamak özellikle önemlidir, örneğin, bir tüccar nakit olarak 100 sterlinlik satış yapabilir ve gelirlerden 30 sterlinlik ücretler ve sterlinlik motor giderleri ödeyebilir.
Satışlarla ilgili olarak sadece 65 sterlinlik kaydı firmanın defterlerine kaydetmek yanlıştır, çünkü bu, ücretler ve motor giderleri için ödenen ilave 35 sterlinlik makbuzu göz ardı eder. İhmalin etkisi, satışları, ücretleri ve motor giderlerini olduğundan az göstermek olacaktır.
Tutarların bankaya yatırılmadan önce nakit alımlardan ödendiği durumlarda, biri banka hesabı aracılığıyla gerçekleşen nakit akışlarıyla ilgilenmek için, ‘bankadaki nakit hesabı’ olarak adlandırılan iki kasa hesabının tutulması gerekir ve biri ‘eldeki nakit hesabı’ olarak adlandırılan diğer nakit akışlarıyla ilgilenir.
İki hesap arasındaki transferler olağan şekilde yapılır, böylece örneğin nakit para yatırıldığında, kasadaki hesaba bir ödeme girilir ve bankadaki kasa hesabına bir makbuz kaydedilir. Tamamen ayrı iki hesap tutmak mümkün olsa da, bu durumlarda geleneksel kasa defteri biçimini değiştirmek ve çift sütunlu kasa defteri olarak bilinen şeyi kullanmak olağandır.
Yukarıda gösterilen hesapların, borçların solda ve alacakların sağda kaydedildiği genel kuralına uyduğunu unutmayın. Bununla birlikte, her iki tarafta biri nakit akışlarını, diğeri ise banka aracılığıyla gerçekleşen nakit akışlarını kaydetmek için iki sütun bulunduğundan, olağan formattan farklıdır.
Açılış bakiyeleri sırasıyla 1 Haziran’da elde ve bankada nakittir ve ilk işlem, nakit makbuzunu temsil etmek için nakit sütununda borçlandırılan 1.275 £ tutarındaki nakit tutarını artırır. Bu nakitten 1.000 Sterlin 4 Haziran’da bankaya ödenir.
Eldeki nakit, ödemenin nakit yapıldığını göstermek için bu tutarla alacaklandırılırken, banka ilgili makbuzu göstermek için borçlandırılır. Tersine, nakit ödemelerde kullanılmak üzere bankadan nakit çekildiğinde, bankadaki nakit alacaklandırılır ve kasadaki nakit sütunu borçlandırılır.
Analiz Edilen Kasa Defteri
Muhasebe raporlarının hazırlanabilmesi için, belirli nakit akışlarının neden gerçekleştiğini tespit etmek gerekir. Örneğin, satışlardan elde edilen nakit ve bir kredinin alınması, nakit girişi olarak kaydedilir, ancak ilki kar hesaplamasında bir unsurdur, ikincisi ise bilançoya borç olarak girilir.
Nakit akışlarını bileşenlerine ayırmanın basit bir yolu, analiz edilmiş bir kasa defteri tutmaktır. Bu, yalnızca nakit girişleri ve çıkışları için değil, aynı zamanda farklı akış türleri için de sütunlara sahiptir.
Mal veya ücret ödemeleri gibi düzenli olarak bir makbuz veya ödeme türü meydana geldiğinde, bu işlem kategorisine ayrı bir sütun ayrılır; seyrek işlemler bir muhtelif veya defter sütununa girilir.
Analiz edilen kasa defteri kullanımının bir avantajı, her bir kalemin niteliğinin kaydedildiği anda tespit edilmesi gerektiğidir; Bu süreçte, örneğin bellek yetersizliğinden dolayı gecikme olursa, hataların meydana gelme olasılığı daha yüksektir.
Analiz sütunlarındaki toplamların toplamının “Toplam” sütununun toplamına eşit olması, aritmetik doğruluğun yararlı bir kontrolünü sağlar.
Örnek:
12 sterlinlik açılış bakiyesi, önceki dönemde 38 sterlinlik harcama yapıldığını ve bankadan çekilen nakit miktarını desteklemek için kuponlarla temsil edilmesi gerektiğini göstermektedir. Küçük kasa hesabındaki 38 sterlinlik borç girişi, nakit alındığını gösterir ve ödemenin yapıldığı bankadaki nakit hesabındaki bir krediye karşılık gelir.
Fon, geri ödemeden hemen sonra £ 50’de duruyor. Nakit para çekme işlemleri, nakit sütununda, defterin kredi tarafında ödeme olarak girilir ve bu, küçük kasa bakiyesini düşürme etkisine sahiptir. Analiz sütunları, her bir amaç için harcanan miktarın bir özetini sağlamak için kullanılır. 11’den 15’e kadar olan kuponlar 34 Sterlin tutarındadır ve bu miktar, Temmuz başında fonu yenilemek için bankadan çekilir.
