BORÇLU VE ALACAKLI KONTROL HESAPLARI – Muhasebe Alanında Tez Yaptırma – Muhasebe Tez Yaptırma Ücretleri – Muhasebe Ödevleri – Muhasebe Ödev Ücretleri
BORÇLU VE ALACAKLI KONTROL HESAPLARI
İşletmeler borçlular ve alacaklılar hakkında iki tür bilgiye ihtiyaç duyar:
1 Toplam değerleri, hem şirkete olan ve şirketten alacakları toplam tutarın bir kaydını sağlamak hem de bilançoya dahil edilmek üzere rakamları sağlamak için mevcut olmalıdır.
2 Her bir alacaklıya ve her bir borçluya borçlu olunan miktar, günlük kontrol için gereklidir; her durumda doğru miktar ödenmeli veya talep edilmelidir.
Gerekli bilgiler iki kayıt tutularak üretilir – ana çift kayıt defterinde, borçlu ve alacaklıların toplam değerlerini sağlayan ‘kontrol’ veya ‘toplam’ hesaplar tutulurken, borçlular ve alacaklılar defterleri (yalnızca bilgi amaçlı tutulur) , her bir borçlu ve alacaklı için ayrı bir hesap içerir.
(Borçlu defterine ayrıca satış defteri denir ve alacaklı defterine de satın alma defteri denir.) Borçlular ve alacaklı defterleri, bağlı oldukları ve bir parçası olmadıkları için ‘mutabakat’ olarak adlandırılır. ana çift giriş sistemi.
Borçlu ve alacaklıların kayıtları
Borçlular ve alacaklılar için muhtıra hesapları, her bir ayrı işlem için girişler kullanılarak yevmiye defterinden ve kasa defterinden yazılır. Çift giriş defterindeki kontrol hesapları, birincil giriş kitaplarındaki toplamlar kullanılarak derlenir. Örnek 6.7 satış için bu sistemin işleyişini göstermektedir; aynı yöntem satın alma işlemleri için de geçerlidir.
Kontrol Hesabının Mutabakatı
Müşteriler ve tedarikçiler için kontrol hesaplarının kullanılması, ana defterdeki girişlerin sayısını azaltır ve çapraz kontrol yapılmasını sağlar. Bireysel mutabakat hesaplarındaki bakiyelerin toplamı, kontrol hesabının tek bakiyesi ile uyumlu olmalıdır. Örnek 6.7’deki rakamlara göre bu satırlar üzerinde anlaşma yapılmıştır.
Satış ve satın alma defterlerinin (yani, muhtıra borçluları ve alacaklı defterleri) bakımı, birçok gizli girdi içermesi muhtemel olan ana deftere erişimi olmayan sorumlu bir kişiye devredilebilir. Bu sistemin çalıştırıldığı durumlarda, borçlulardan ve alacaklı defterlerinden sorumlu personel, düzenli olarak, toplamların uyumlu olduğunu kontrol edebilecek olan kontrol hesaplarından sorumlu yetkiliye bir bakiye listesi sağlamalıdır.
Herhangi bir farklılık araştırılmalıdır, ancak bir hata yapılmış olmasına rağmen toplamların uyuşma olasılığı vardır. Örneğin, bir fatura yanlış borçlu hesabına nakledilmiş olabilir. Ancak bu tür bir hata, söz konusu mal için haksız yere fatura kesilen bir müşteriden yanlış tutar talep edildiğinde tespit edilmelidir.
Kontrol hesabının satış, nakit ve indirimlere ek olarak aşağıdaki girdileri içermesi muhtemeldir:
1 Borçlu defterindeki alacak bakiyeleri ve alacaklı defterindeki borç bakiyeleri. Örneğin, bir müşteri fazla ödeme yaparsa, borçlular defterindeki hesap kredi olur. Bu bakiyeler, kontrol hesabında ayrı ayrı tutulmalı ve bilançoda alacaklılara eklenmelidir.
2 Kötü borçlar. Bazı borçlular ödeyemezler ve borçlu oldukları miktarlar şüpheli borçlar olarak bilinir. Bu bakiyeler, artık bir varlığı temsil etmedikleri için bir yevmiye kaydı ile borçlulardan kaldırılmalıdır.
3 Kontra yoluyla yerleşim. Bir firma başka bir firmadan hem satın alabilir hem de satabilir; bu aynı isimde bir borçlu hesabı ve alacaklı hesabı oluşmasına neden olur. İki hesaptaki bakiyeler mahsup edilebilir ve net bakiye nakit olarak kapatılabilir.
4 Vadesi geçmiş borçların faizi. Borçlunun ödemesi çok yavaş olduğunda, firma anlaşmayla borca faiz uygulayabilir; bu, borçlu olunan miktara eklenir.
5 İade. Mallar şirkete veya şirket tarafından iade edilebilir; ilgili borcun silinmesi gerekir. İçeriye dönük iadeler, müşterilerden iade edilen mallarla, dışarıya yapılan iadeler ise tedarikçilere iade edilen mallarla ilgilidir.
muhasebe borç, alacak hesapları
Alacak kalanı veren hesaplar
Muhasebe borç alacak Tablosu
Aktif hesapların özellikleri
cari hesap borç/alacak ilişkisi
Borç alacak muhasebe kaydı
muhasebe borç, alacak nereye yazılır
Muhasebe borç, alacak mantığı
Tedarikçi Beyanları İle Mutabakat
Müşterilere ödenmesi gereken tutarı hatırlatan ve ödeme talep eden aylık ekstreler gönderilmelidir. Müşteri daha sonra bu belgeyi kendi defterinde bulunan bilgilerle karşılaştırabilir.
Ekstredeki ve müşteri defterlerindeki bakiyelerin muhtemelen aynı olması olası değildir, örneğin müşteri, ekstrede görünen belirli malları almamış olabilir ve bu nedenle bir mutabakat hazırlanmalıdır. Aynı şekilde firma hesap bilgilerini tedarikçilerden almalı ve bunlar firma defterlerindeki alacaklılar hesabı ile kontrol edilmelidir. Bu prosedür, banka mutabakatının hazırlanmasına benzer ve gösterilmektedir. Defterler ile defter arasındaki bilgi akışının bir özeti verilir.
DENEME DENGESİ
Çift giriş yöntemine göre tutulan bir dizi defter, bir işletme tarafından gerçekleştirilen tüm işlemlerin kapsamlı ve uygun şekilde analiz edilmiş bir kaydını sağlar. Bu kayıt, sadece borçlu ve alacaklı gibi kalemlerin günlük kontrolünü sağlamakla kalmaz, aynı zamanda nihai muhasebe tablolarının, yani alım satım, kar ve zarar hesabı ve bilançonun hazırlandığı temeli sağlar.
Bir ekonomik olayın nihai muhasebe tablosuna dahil edildiği süreç gösterildiği gibidir. Defterden ekstrelerin üretilmesinden önceki aşamanın bir deneme bakiyesinin hazırlanması olduğu görülebilir.
Bu, ana defterde yer alan birçok hesapta hesap döneminin sonunda kalan tüm bakiyelerin bir listesidir; bakiyeler, borç bakiyesi veya alacak bakiyesi olmasına göre ayrı sütunlara girilir.
İki sütun aynı toplam değere sahip olmalıdır, çünkü defterlerdeki her giriş eşit değerde bir borç ve alacaktan oluşur ve bu bölümde daha önce açıklandığı gibi A – L = C ilişkisini bırakır. Her ne kadar böyle tanımlanmasa da , Faaliyet 6.2 (a), Bernard Eğin’in deneme bakiyesini içerir.
Okuyucular şimdi bu bölümün sonundaki Soru 6.1-6.6’yı denemelidir. Deneme bakiyesinin hem borç hem de alacak bakiyeleri için eşit toplamlar göstermesi, dengesizlikle sonuçlanmayan bazı hatalar olduğundan, bunun doğru olduğu anlamına gelmez.
Bunlar aşağıdaki gibidir.
1 İlke hataları. Yanlış hesaba giriş yapılabilir, örneğin ücretler satın almalara borçlandırılabilir.
2 Çoğaltma. Bir işlem için hem borçlar hem de alacaklar hesaplara iki kez girilebilir.
3 İhmaller. Bir işlem tamamen atlanabilir.
4 Telafi edici hatalar. Etkileri birbirini yok eden iki veya daha fazla hata olabilir.
5 Orijinal girişte hata. Çift giriş kaydının temeli olarak yanlış bir rakam kullanılabilir.
Aktif hesapların özellikleri alacak hesapları Alacak kalanı veren hesaplar alacak mantığı alacak nereye yazılır Borç alacak muhasebe kaydı cari hesap borç/alacak ilişkisi muhasebe borç Muhasebe borç alacak Tablosu
Son yorumlar