Küçük Kasa Hesabı
Tüm işletmeler, işletme sırasında küçük arızi masrafları karşılamak zorundadır ve bunları çekle ödemek genellikle uygun olmadığından, küçük bir nakit akışı sağlamak olağandır. Normal prosedür, uygun şekilde yetkilendirilmiş küçük bir nakit fişi karşılığında paranın ödendiği bir ödeme aracı olarak sabit bir meblağ kullanan sistemi benimsemektir.
Şamandıranın boyutu, ikmaller arasındaki süre boyunca normal ödeme seviyesini karşılamaya yeterli olmalıdır. Küçük kasiyer, düzenli aralıklarla küçük kasa fişlerini toplam değerlerine eşit bir çekle değiştirir ve bu daha sonra fonu belirlenen miktarına geri yüklemek için kullanılır. Bu sistemi kullanmanın bir avantajı, herhangi bir zamanda eldeki nakit artı kuponlarla temsil edilen tutarın, ilk dalgalanma miktarını toplamasıdır. Bu tesisler, uygun bir yetkili tarafından yerinde kontroller yapar.
Küçük nakit harcamalar, tanımı gereği yalnızca nispeten küçük miktarları kapsamasına rağmen, yine de uygun şekilde kontrol edildiğinden ve muhasebeleştirildiğinden emin olmak gereklidir. Imprest sisteminin kullanımı kontrol sağlar ve uygun bir kaydın mevcut olduğundan emin olmak için, küçük nakit makbuzlarının ve ödemelerinin ayrıntılarının girildiği bir küçük kasa defteri tutmak olağandır. Küçük kasa defteri aynı zamanda küçük kasa hesabı görevi görür. Örnek 5.5, 50 sterlinlik bir Imprest küçük nakit fonunun işlemlerini kaydeden bir küçük kasa hesabındaki girişleri göstermektedir.
MAL VE HİZMET AKIŞLARI
Hesaplar, belirli bir süre boyunca gerçekleşen ekonomik faaliyeti yansıtacak şekilde tasarlanmıştır ve bu, yalnızca nakit hareketlerini raporlayarak doğru bir şekilde gösterilmez. Bunun nedeni, satışların ve alışların kredili olarak yapılmasının olağan olması ve bu koşullarda, malların hareketine hemen eşdeğer nakit transferlerinin eşlik etmemesidir.
Bu nedenle şirketler, mal ve hizmetlerin giriş ve çıkışlarının yanı sıra nakit akışlarının da kayıtlarını tutmalıdır. Örneğin, malın kredili satın alındığı, ödemesi yapılmamış olsa dahi bildirilmelidir.
Mal ve hizmet akışlarının kaydını tutmanın bir nedeni, kredili müşterilerden sonradan nakit tahsil edildiğinden ve tedarikçilere zamanında ödeme yapıldığından emin olmak için kontrole ihtiyaç duyulmasıdır. Bu bölüm, ekonomik olayların ilk kayıtları ile ilgilidir; borçluların ve alacaklıların kontrolü ele alınır.
Günlük Kitaplar
En basit haliyle, bir günlük defteri, her bir öğenin yanına müşteri veya tedarikçinin adı girilmiş olarak, kredili olarak gerçekleşen satış veya satın almaların bir listesidir. Her listenin toplamı, belirli bir süre boyunca kredili alımların veya satışların değerini verir.
Tüm satışların kaydedildiğinden emin olmak için, mallar her tedarik edildiğinde bir satış faturasının düzenlenmesini sağlamak için adımlar atılmalıdır. Satış faturasının normal olarak, biri müşteriye, diğeri ise satış defterine işlemin girilmesi için temel olarak hesaplar bölümüne giden birkaç kopyası gerekir. Tüm faturaların kopyalarının yevmiye defterine girilmesini sağlamak için ön numaralandırma gibi son bir kontrol kullanılmalıdır; eksik numaralar araştırılmalıdır.
Satın alma defteri, tedarikçilerden alınan faturalar esas alınarak yazılmaktadır. Ödemenin sadece teslim alınan mallar için yapılmasını sağlamak için, şirkete teslim edilen malların faturasının kontrol edilebileceği bir kayıt tutulmalıdır. Bir teslimat için iki kez ödeme olasılığını önlemek için fatura kontrol edildikten sonra teslim alınan malın kaydı (mal alındı notu) iptal edilir.
Teslim edilen malın şirket tarafından gerçekten istendiğinden emin olmak için faturanın gönderen siparişle de eşleşmesi gerekir.
Kasa hesabı Excel
Kasa Hesabı örnekleri
Market kasa hesabı nasıl yapılır
Kasa hesabı Nasıl Tutulur
Kasa hesabı aktif mı pasif mı
100 Kasa Hesabı örnekleri
100 Kasa hesabı
A101 kasa hesaplama
Hem malların alındığına dair kanıt hem de satınalma siparişi tarafından desteklenmeyen bir fatura, geçerli bir işlemle ilgili olduğuna dair yeterli kanıt bulununcaya kadar araştırılmalı ve defterlere giriş için geçmemelidir. Temizlik gibi hizmetlere ilişkin faturalar, bir sipariş veya sözleşme ile desteklenmeli ve ödeme için yalnızca yetkili bir görevli tarafından geçirilmelidir.
Kesin hesapları oluşturmak ve yönetime ilgili bilgileri sağlamak için, mal ve hizmetlerin giriş ve çıkışlarının dökümü yapılmalıdır ve bu, kasa defteri durumunda olduğu gibi günlük defterlerine analiz sütunları eklenerek elde edilir.
Analiz başlıkları, organizasyonun hangi yönlerinin izleneceği bazında belirlenir. Fazla detay anlamayı bozar ve çok fazla başlık kullanılmamalıdır.
Öte yandan, başlıklar çok dar ise önemli konular maskelenebilir. Yönetimin güçlü ve zayıf olduğu alanları belirlemesi gerekir ve bu, örneğin satışlar ve satın almalar ürün türüne ve bunların kaynaklandığı departman veya şubeye göre analiz edilmesi durumunda sağlanır.
Genel Muhasebe Hesapları
Bu bölümün amaçları şunlardır:
• muhasebe hesaplarını kullanarak çift girişli defter tutma kavramını tanıtmak;
• işlemleri kaydetmek için çift giriş sisteminin nasıl kullanıldığını göstermek;
• işlemlerin birincil giriş defterlerine nasıl kaydedildiğini göstermek,
yevmiye dahil olmak üzere genel muhasebe hesaplarına aktarılır;
• borçlular ve alacaklılar için kontrol hesaplarının kullanımını açıklamak;
• deneme bakiyesinin genel muhasebe hesaplarından nasıl çıkarıldığını göstermek; ve
• bilgisayarlı muhasebe sistemlerinin işleyişini özetlemek.
Önceki bölüm, mal, hizmet ve nakit akışlarının birincil kayıtlarının derlenme şeklini açıkladı. Bu bölüm, çift girişli defter tutma sistemi aracılığıyla giriş ve çıkışlara ilişkin bilgilerin nasıl kaydedildiğini, böylece kontrolün gerçekleştirilmesini ve birincil verilerin muhasebe raporlarına dönüştürülmesinin gerçekleştirilmesini incelemektedir.
İŞLEMLERİN KİLİTLENEN ETKİSİ
Bir dizi işlemin bilanço üzerindeki etkisi incelendi. Varlıklar, her işlemden sonra finans kaynaklarına değer olarak eşit kalır ve ilişki
- A(varlıklar) = C(sermaye) + L(yükümlülükler)
Her koşulda doğru kalır. İşlemlerin birbirine kenetlenme etkisi, çift girişli defter tutma sistemi için esastır ve şimdi daha fazla dikkate alınmaktadır.
A = C + L ilişkisini sürdürmek için, her işlemin iki eşit ancak zıt etkiye sahip olması gerekir. Alternatifler gösterilir. Tek bir işlem, Etki 1 olarak listelenen öğelerin herhangi birini etkileyebilir ve Etki 2 listesindeki herhangi bir öğeyle eşleştirilebilir.
Kilitleme etkisi, iki etkinin toplam değerinin aynı olması gerektiği anlamına gelir. Varlıklar, yükümlülükler ve sermayedeki değişiklikleri kapsar ancak gelir ve giderleri de kapsayacak şekilde genişletilebilir. Gelir ve gider kalemleri kaydedilir.
