Likidite Oranları – Muhasebe Alanında Tez Yaptırma – Muhasebe Tez Yaptırma Ücretleri – Muhasebe Ödevleri – Muhasebe Ödev Ücretleri
Likidite Oranları
Likidite ölçümleri, bir şirketin faturalarını düzenli olarak haftadan haftaya veya aydan aya ödeme kabiliyetini değerlendirmek için kullanılır. Bunu değerlendirmeye yardımcı olan yaygın olarak kullanılan iki oran vardır, cari oran ve hızlı oran.
Şimdiki Oran
Cari oran, cari varlıkları cari borçlarla karşılaştırır. Spesifik oran şudur. 1.0’ın altındaki bir oran, dönen varlıkların kısa vadeli yükümlülüklerden daha az olduğu anlamına gelir. Bu, şirketin likidite sorunu yaşadığının açık bir göstergesidir. Ancak oranın 1.0’ı aşması, şirketin yeterince likit olduğu anlamına gelmemektedir. Daha yüksek mutlaka daha iyi değildir.
Oran yüksek olabilir, çünkü şirketin çok fazla stoğu vardır veya alacak hesaplarını zamanında tahsil edememektedir. Tersine, şirket müşterilerine rekabetçi bir şekilde hizmet vermek için gerekli envanter seviyelerine sahip olmadığı veya karşılayamadığı için oran düşük olabilir. Çok fazla işletme sermayesi, zayıf varlık yönetimidir; çok pahalıdır, nakit akışını kısıtlayabilir ve şirketin büyüme ve gelişme yeteneğini engeller.
Her bir bileşeni ayrı ayrı değerlendirerek uygun bir oran akıllıca geliştirilebilir. Cevaplanması gereken sorular şunlardır: Şirketin faturalarını ödemek ve çok kısa vadeli likiditesini yönetmek için ne kadar nakit ve yakın nakde ihtiyacı var? Şirket, bu müşterileri memnun etme stratejisinin bir parçası olarak müşterilerine hangi kredi koşullarını sunmalıdır?
Pazara hizmet etmek için hangi seviyelerde bitmiş ürün envanterine ihtiyaç vardır? Verimli üretim operasyonlarını sağlamak için ne kadar hammadde ve bileşen envanteri gereklidir?
Şirketin ulaşmaya çalışması gereken cari oranı belirlemek için bu ve diğer soruların cevaplanması gerekir. Genellikle mevsimsellik ve yoğun dönemlere göre ayarlamak için bir “arzu edilebilirlik aralığı” oluşturulur. Bu nedenle, akıllı varlık yönetimini sağlamak için hedef oranın bir örneği 1,8 ila 2,2 olabilir.
Mutlak tutarların tamamı önemli ölçüde artmasına rağmen, Büyükşehir’in cari oranı bir miktar düştü. Banka borcu ve ödenecek hesaplar, öncelikle çok daha yüksek envanter seviyelerini finanse etmek için artmıştır. Banka borcunun faizi ve kredinin getirdiği şartlar veya kısıtlamalar çok külfetli olmadığı sürece bir sorun görünmüyor. Oranın kendisi, özellikle bir imalat şirketi için makul bir seviyede kalmaktadır.
Hızlı oran, cari oranla aynı amaca sahiptir, ancak daha acildir. Envanter içermemesi dışında cari oran ile aynıdır. Hızlı oranı analitik bir araç olarak kullanmak için, alacak hesapları ile envanter arasında büyük bir likidite farkı olduğu anlaşılmalıdır.
Likidite Oranı Nedir
Likidite Oranı hesaplama
Likidite Oranı kaç olmalı
Nakit Oranı
Cari oran formülü
Faaliyet oranları
Finansal oranlar
Likidite oranı hesaplama Excel
Bir şirket müşterilerinden borç aldığında (alacak hesapları), işini zaten yapmış demektir; kaliteli ürün ve hizmetler sunarak taahhüdünü yerine getirmiştir. Bunu başarmak için gerekli olan para zaten harcanmıştır.
Ancak büyük ve envanterini “sıvılaştırmak” için şirketin ek fonlar harcaması gerekiyor. Hammaddeler ve yarı mamul envanteri henüz bitmiş ürünler haline gelmemiştir. Hâlâ yapılacak işler var ve fonların hâlâ harcanması gerekiyor. Mamul stoğu tamamlanmış olmasına rağmen henüz satılıp teslim edilmemiştir.
Bu nedenle, envanter çok likit bir varlık değildir. Bir yıldan az, muhtemelen altı ay, hatta iki ay içinde nakde çevrilmesi beklendiği için dönen varlık olarak sınıflandırılır. Bu nedenle, sabit kıymetler ve uzun vadeli yatırımlar ile karşılaştırıldığında likit bir varlıktır, ancak menkul kıymetler ve alacak hesapları gibi likit değildir.
Bütün bunlar göz önüne alındığında, 0,8 civarında hızlı bir oran muhtemelen kabul edilebilir. Bir hizmet işletmesinin envanteri olmadığı veya çok az olduğu için, mevcut ve hızlı oranları aynı sayıda olacaktır.
Metropolitan’ın hızlı oranı, son derece rahat bir seviyeden sadece rahat bir seviyeye düştü. Bu, elbette, banka borcunun koşullarının külfetli olmadığını ve şirketin envantere yaptığı çok ağır yatırımın kârlı olduğunu kanıtlıyor. Döner sermaye yönetimini incelerken bu konuları daha detaylı inceleyeceğiz.
Rahat Düzeylerde İstisnalar
Bu likidite oranları için rahat seviyelere ilişkin önceki açıklamamızın istisnaları vardır. Cari ve hızlı oranlar “rahat” aralığında olsa ve ertesi gün önemli miktarda banka borcunun vadesi gelmiş olsaydı, şirketin geleceği ciddi tehlikede olabilirdi.
Cari oran uygun aralıkta olsa, ancak şirketin elindeki mamul stoğu müşterilerin istediği gibi değilse, şirketin müşterilerine ürünü zamanında teslim etme kabiliyeti zedelenirdi, mevcut oranı kabul edilebilir olmasına rağmen.
İşletme Sermayesi Yönetim Oranları
Bu oranlar ve ölçüler, bir şirketin alacak hesaplarında yansıtıldığı gibi kredi fonksiyonunun yönetimine ve ayrıca envanter yönetimine ilişkin performansını değerlendirmede yardımcı olur.
Kalan gün satışları, şirketin müşterilerinden alacak hesaplarını tahsil etmek için aldığı ortalama gün sayısını ölçer. Bir şirket kredi açtığında, müşterilerine, şirketin ürün veya hizmetlerini aldıktan sonra ödeme yapmak yerine, şirkete daha sonra ödeme yapma fırsatı verir. Kredi vermek ürün satmaya yardımcı olduğu için kredi koşulları sağlanmıştır. Krediyi genişletmek şirkete rekabet avantajı sağlar (ve bunu yapmamak muhtemelen onu rekabette dezavantajlı hale getirir).
Ortalama satış günleri 43 gün ise, bu, müşteriden borçlu fonların tahsil edilmesinin, fatura tarihinden fonların tahsil edildiği tarihe kadar ortalama o kadar gün sürdüğü anlamına gelir. Bu, kredi satış koşullarına göre ölçülmelidir. Kredi vadeleri 30 gün ise, 40 ila 42 günlük bir tahsilat süresi kabul edilebilir olarak algılanmalıdır. Varsa nakit satışlar hesaplamadan çıkarılmalıdır.
Metropolitan’ın kredi vadelerinin 30 gün olduğu varsayıldığında, şirketin alacakları çok yüksek. Satış görevlileri muhtemelen satış şartlarını açıkça iletmiyorlarsa, onları hiç iletmiyorlar ve toplama prosedürlerinin genel olarak iyileştirilmesi gerekiyor.
Şirket, ortalama gün satışlarının azaldığı her gün için banka hesabına “ücretsiz” 11.397 dolar ekleyebiliyor. Alacak yönetimini daha fazla analiz etmek ve bu sonucun istatistiksel veya mevsimsel sapmalarla bozulmamasını sağlamak için finans yöneticisi alacak hesaplarının yaşlandırmasını da hazırlamalıdır.
Cari oran formülü Faaliyet Oranları Finansal oranlar Likidite Oranı hesaplama Likidite oranı hesaplama Excel Likidite Oranı kaç olmalı Likidite Oranı Nedir Nakit Oranı
Son yorumlar