Nakit Akış Tablosu – Muhasebe Alanında Tez Yaptırma – Muhasebe Tez Yaptırma Ücretleri – Muhasebe Ödevleri – Muhasebe Ödev Ücretleri
Nakit Akış Tablosu
Uzun yıllar boyunca muhasebe mesleği, nakit akış tablosunda yer alan bilgilerin nasıl rapor edileceğini kavramak için çalıştı. 1960’larda, halka açık şirketlerin bu bilgileri raporlaması ihtiyacını karşılamak için bir fon beyanı geliştirildi. Dikkat eksikliğinden söndü. 1987 yılının sonlarına kadar Muhasebe İlkeleri Kurulu, nakit akış tablosu formatını oluşturamadı.
“Kimse kâr etmek için iflas etmedi” iddiasını seven bir işletme okulu profesörüm vardı. Pekala, nakit akış tablosu size bunun nasıl yapılabileceğini gösterir. Tahsilatlarınız ödeme yükümlülüklerinizi karşılamıyorsa, nakit tükenir ve iflasa sürüklenirsiniz. Bilançoyu destekleyen tüm bu alacaklar, tahsil edilemezlerse nakit değerini kaybeder. Alacaklılar bifteği kağıda tercih ederler, ancak elinizde kalan tek şey buysa patatesleri alırlar.
Gelir tablosu ve bilançodaki bilgiler, nihai durum hesaplarından gelir. Nakit akış tablosu (Tablo 3-3) “akış” bilgilerini kullanan tek rapordur. Nakit akışındaki değişiklikler genellikle bilanço hesaplarının neden değiştiğini açıklayabilir. Açıklama, bir işletmenin zaman içindeki likiditesini tahmin etmede de yararlıdır. Göstereceği net bir şey, bir işletmenin ürettiği karı nasıl kullandığıdır.
Açıklamanın ilk bölümü işletme faaliyetleri içindir. İşletme faaliyetleri, nakit gelir yaratan şeylerdir. Bunlara satış makbuzlarının yanı sıra envanter veya üretici satın alma dahildir. Operasyonlardan elde edilen nakit olumsuz olabilir ve özellikle büyüyen şirketlerde genellikle olumsuzdur.
Başlangıçta, harcamalar için nakit harcandıkça faaliyet zararları artar. İş ekledikçe, bir miktar gelir ayırmaya başlarsınız. Bu gelirin çoğu alacak hesapları şeklinde olduğundan, nakit tahsilat oranınız biraz yavaştır. Boşuna değil buna nakit yakma denir. Yangını beslemek için krediler veya kişisel sermaye girmeden, bir şirket küle indirgenebilir.
Kitlenizi Tanıyın
Bu finansal tabloların müşterileri kimlerdir ve onlardan ne fayda sağlayacaklar? Bu çok geniş bir soru. Yöneticiler, yönetim kararlarını ölçmek ve yönlendirmek için bunları dahili olarak kullanır.
İlgilenen harici taraflar aşağıdakileri içerebilir:
• Firmanın beklentilerini değerlendiren mevcut veya potansiyel yatırımcılar
• Borç verenlerin borç verip vermemeye karar vermesi
• Geleceği tahmin eden yatırım danışmanları ve ekonomistler
şirket veya sektör için beklentiler
• Uzun vadeli görevleri tamamlama beceriniz açısından sizi değerlendiren müşteriler
• Uygunluğu izleyen vergi makamları
• Haber medyası iş ve ekonomi hakkında haber yapıyor
• Stratejilerinizi bilmek isteyen rakipler
Kamu mali tabloları çok fazla ilgi ve inceleme yaratır. İnsanlar sonuçlara çok zaman ve hazine yatırır. İnsanların sahte bilgiler aldıklarında üzülmelerine şaşılacak bir şey var mı?
Bu paranın çoğu yatırım faaliyetlerine gidiyor. Yatırımlar, işleri başlatmak için gereken elektrikli aletler, mağaza binaları ve ofis ekipmanlarıdır. Onları doğrudan satın almanız veya finanse etmeniz önemli değil, onları hesaba katmanız gerekecek. Varlıklarınız için nasıl ödeme yapmayı seçtiğiniz, nakit akışınızı etkileyecektir. Hangi yolu seçeceğiniz çeşitli değişkenlere, miktara, faiz oranına, beklenen geri ödeme süresine ve gelecekteki nakit akışlarının tahminine bağlı olacaktır.
Borç finansmanı kullanmayı seçtiyseniz, finansman faaliyetleri bölümü kredi gelirlerini kaydedeceğiniz yerdir. Bu bölüm aynı zamanda hisse senedi alımları, temettü ödemeleri veya hissedar kredileri yoluyla sahiplere nakit para gönderme ve ödeme işlemlerini de gösterir.
Nakit akış tablosu Excel
Nakit akış tablosu örneği
Nakit akış tablosu Nasıl Hazırlanır
Basit nakit akış tablosu örneği
KGK nakit akış tablosu
Banka nakit akış tablosu
Basit nakit akış tablosu örneği Excel
Nakit akış tablosu Ne ise yarar
Pek çok şirket, bazen sahibinin niyetiyle, çoğu zaman da ihtiyacın cehaleti nedeniyle, ne yazık ki yetersiz sermayeye sahiptir. Rekabetçi olmak için işletme sahipleri ve yöneticiler, şirkete akan nakit akışını sürekli olarak planlamalıdır. ABD Küçük İşletme İdaresi, firmaların başarısız olmasının en önemli nedenlerinden biri olarak etkisiz nakit akışı yönetimini belirtiyor.
Nakit akış tablosu bilgilerini sunmak için kullanılan iki yöntem vardır, dolaylı yöntem ve doğrudan yöntem. Yöntemler, yalnızca işletim faaliyetlerini ele almalarında farklıdır. Çoğu şirket, daha kolay olduğu için dolaylı yöntemi kullanır. Çoğu banka, daha fazla bilgi sağladığı için doğrudan yöntemi tercih eder.
Dolaylı yöntem, işletme nakit akışlarını raporlamaz. Bunun yerine, işletme faaliyetleri bölümü net gelir ile net işletme nakit akışlarını uzlaştırır. Gelir tablosundaki net gelirle başlarsınız. Daha sonra bu tahakkuk tutarını nakit akışlarını etkilemeyen kalemler için ayarlarsınız.
İşletme faaliyetleri bölümünde üç temel ayarlama türü vardır. İlki, amortisman veya amortisman gibi nakit dışı harcamaları içerir. Ardından, nakit akış tablosunun diğer bölümlerinde rapor edilen işlemlere ilişkin kazanç ve kayıpları düzeltin. Son olarak, tüm mevcut işletme varlıklarını ve borçlarını tahakkuk esasından nakit esasına dönüştürün.
Gelen parayı görselleştirmenin bir yolu, muhasebe denkleminin bir sonucudur. Doğrudan yöntemde, faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışı, doğrudan faaliyet nakit akışlarının net toplamı olarak hesaplanır. Firmanız birini ya da diğerini yapacak. Belirli bir ifade formunun neden seçildiğini sorun ve sadece öğrenin.
Bilanço
Bilanço, muhasebe denklemidir. Firmanın belirli bir tarih itibariyle varlıklarını, yükümlülüklerini ve özkaynaklarını listeler. Bu açıdan, akış ifadesinden ziyade bir konum ifadesidir. Bilanço, şirketin ödeme gücü rapor kartıdır. Tipik olarak tarih, firmanın raporlama mali yılının sonudur.
Ancak, bilgisayar yazılımı raporların oluşturulmasını çok daha kolay hale getirdi. Bir yöneticinin sabah kahve ile okumak için dün gecenin bilançosunu bitirmesi nadir değildir.
Çift giriş sistemi ve borç-alacak kayıt kuralının doğru uygulanması nedeniyle bilanço her zaman dengededir. Denklemdeki her varlık artışı aşağıdakilerden bir veya daha fazlasına sahip olmalıdır:
• varlık azalması
• sorumluluk artışı
• öz sermaye artışı
• gelir artışı
• kazanç artışı
• gider düşüşü
• kayıp azalması
Hepsi cebirsel olarak denklemin içindedir. Başka seçenek yok. Enron ve WorldCom’un bilançolarının matematiksel olarak doğru olduğunu hatırlayın. Bilanço, firmanın kaynak ve yükümlülüklerini rapor eder.
Değişken maliyet yapılarına sahip birçok farklı varlık ve yükümlülüğün bir karışımı olduğu için biraz kafa karıştırıcı olabilir. GAAP kalitesinin tutarlılık yönünü hatırlıyor musunuz? Bu, 20 yıl önce 100.000 dolara satın alınan arazinin, 10.000.000 dolar değerinde olsa bile, kitaplarda hala 100.000 dolardan taşındığını söyleyen kişidir.
Benzer şekilde, bir yıl önce satın aldığınız 1.000.000 dolarlık yeni makine, o kadar üstün bir teknoloji tarafından ele geçirilmiş olabilir. Bazı doğal riskleri olan başka hesaplar da var.
Alacak hesaplarının tamamı tahsil edilemeyebilir. Envanter özellikle yüksekse, bu ürünün hareket etmediğinin bir işareti olabilir. Bilanço, gerçekleşebilecek veya gerçekleşmeyebilecek gerçekte tahminler olan birçok hesaptan oluşur. Potansiyel sınırlamaları anlamak, bilançoyu diğer mali tablolarla birlikte değerlendirirken yardımcı olur.
Banka nakit akış tablosu Basit nakit akış tablosu Örneği Basit nakit akış tablosu örneği Excel KGK nakit akış tablosu Nakit akış tablosu Excel Nakit akış tablosu Nasıl Hazırlanır Nakit akış tablosu Ne ise yarar Nakit akış tablosu örneği
Son yorumlar