Tedarikçilere Yapılan Ödemeler
Tedarikçilere (mallar için) ödenen nakdin hesaplanması, önceki resimlerden biraz daha karmaşıktır. İlk olarak, satılan malın maliyetinin tedarikçilere ödenen nakit ile ilgili gelir tablosu kalemi olduğuna dikkat edin. Ancak, bir dönem için yapılan alımlar, satılan malların maliyetinden daha fazla nakit çıkışları ile ilgilidir. Bu bilgilere dayanarak alımlar nasıl hesaplanabilir? mali tablolarda yer alıyor mu?
Başlangıç stokları ile satın almaların toplamı, satılmaya hazır malların maliyetini yansıtır. Yani bu tutar, yıl içinde satılabilecek olan eldeki malların maliyetine eşittir. Bu malların tümü yıl sonuna kadar satılmış olacak, yıl sonunda elde kalanlar (envanter biten) hariç. Böylece, başlangıç envanteri artı satın almaların toplamından bitiş stoğunun çıkarılması, yıl içinde satılan malların maliyetini verir.
Alımlar krediyle yapılabileceğinden, nakit çıkışlarını yansıtmaları gerekmez. Ödenecek hesapların yalnızca mal alımıyla ilgili olduğunu ve başlangıç bakiyesinin 2000 yılının başında ödendiğini varsayın. Bu, 2000 yılında bir nakit çıkışını temsil eder. ödenecek hesaplardaki bakiye 2000 satın alma işleminden kaynaklanmış olmalıdır.
Böylece, 2000 yılında yapılan tüm satın almaların ödenmiş hesaplarındaki kapanış bakiyesi hariç, o yıl ödenmiştir. Bu nedenle, tedarikçilere ödenen nakit, borç hesaplarındaki başlangıç bakiyesine ve 2000’de ödenen satın almaların payına eşittir ( satın almalar eksi ödenecek hesaplardaki bitiş bakiyesi).
Amortisman
Peak’in gelir tablosu 2.000 $’lık bir amortisman gideri içermesine rağmen, doğrudan yaklaşımla hazırlanan nakit akış tablosunda amortisman gideri görünmemektedir. Bunun nedeni, amortisman giderinin nakit çıkışı içermemesidir. Amortisman analizini hatırlayın. Nakit etkilenmediğinden, amortisman giderinin nakit akış tablosuna doğrudan yaklaşımda yeri yoktur.
Taxes Peak’in 2000 $’lık vergi gideri, nakit akış tablosunda ödenen vergi miktarına eşit olur. Ne başlangıç ne de bitiş bilançosunda vergi borcu görünmediğinden, bu mantıklıdır. Daha genel olarak, ilgili bilanço kalemi yılın başında ve sonunda aynı bakiyeye sahipse, nakit akış tablosu tutar, gelir tablosunda belirtilen gider tutarına eşit olacaktır.
Diğer Öğeler
Peak’in gelir tablosu ve bilançoları, ortaya çıkması muhtemel hesapların yalnızca bir örneğini içerir. Örneğin, gelir tablosu satış giderlerini içerebilir ve bilanço, peşin ödenmiş giderleri ve tahakkuk eden borçları içerebilir. Buna göre, Peak’in durumu, gelir tablosu rakamlarını nakit akış rakamlarına ayarlamak için gereken adımların sadece bir örneğidir.
Doğrudan yaklaşım kapsamında nakit akış tablosunun işletme faaliyetleri bölümünün hazırlanmasına yönelik genel bir kılavuz olarak aşağıdaki adımlar izlenmelidir:
1. Nakit akışlarıyla ilgisi olmayan (amortisman gideri gibi) gelir tablosu kalemlerini dikkate almayın.
2. Faaliyet dışı faaliyetlerle ilgili kazanç ve kayıpları (olağanüstü kazançlar ve kayıplar veya duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar ve kayıplar gibi) dikkate almayın.
3. Kalan tüm gelir tablosu kalemlerini ilgili bilanço hesaplarındaki değişikliklere göre ayarlayın. İşletme faaliyetleriyle ilgili tüm bilanço hesaplarını düzeltmelere dahil ettiğinizden emin olun.
Dolaylı Yaklaşım
Bildiğiniz gibi işletme faaliyetleri bölümü dolaylı yaklaşım altında da hazırlanabilir. Bu yaklaşım net gelir ile başlar ve net geliri işletme faaliyetlerinden nakit akışına dönüştürmek için ayarlamalar yapar. Dolaylı yaklaşımı kullanan Peak’in nakit akışı tablosunu içerir.
İlk düzeltme, net gelirin hesaplanmasında düşülen amortisman gideridir. Yine de nakit çıkışına neden olmaz. Buna göre, net gelir, işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akışını olduğundan daha az gösterir. Bu nedenle, net geliri nakit yansıtacak şekilde değiştirmek akış, amortisman gideri geri eklenmelidir.
Alacak hesaplarındaki kapanış bakiyesi, başlangıç bakiyesinden büyükse, bu bileşenlerin birleştirilmesi negatif bir sayı ile sonuçlanır. Bu nedenle, satışları nakit akış rakamına dönüştürmek için, alacak hesaplarındaki artışla satışlar azaltılmalıdır.
Satışlar net gelire dahil edildiğinden, bir nakit akışı rakamı hesaplamak için alacak hesaplarındaki artışla net gelir azaltılmalıdır. Daha sezgisel olarak, alacak hesaplarındaki bir artış, cari yılın tüm satışlarının nakit olarak tahsil edilmediğini gösterir. Bu nedenle, satışlar (veya net gelir) alacak hesaplarındaki bir artışla azaltılmalıdır.
Tedarikçi Finansmanı Garanti
İş Bankası Tedarikçi Finansmanı
Tedarikçi Finansmanı Sistemi Nedir
Tedarikçi Finansmanı Faktoring
Trendyol tedarikçi finansmanı
Yapı Kredi TFS Nedir
TFS Sistemi
Tedarikçi finansmanı Sistemi muhasebe kaydı
YATIRIM VE FİNANSMAN FAALİYETLERİ
İşletme faaliyetleri bölümünün hazırlanmasına ilişkin bilgiler genellikle gelir tablosu ve bilançolardan elde edilebilse de, bu genellikle yatırım faaliyetleri ve finansman faaliyetleri için geçerli değildir.
Nispeten az sayıda işlem söz konusu olduğundan ve belgelere (banknotlar gibi) kolayca erişilebildiğinden, bu bilgiler genellikle bir firmanın muhasebecileri tarafından kolayca elde edilebilir. Ayrıca, yatırım ve finansman faaliyetleri bölümlerinin hem doğrudan hem de dolaylı yaklaşımlar altında aynı olduğunu unutmayın.
ÖĞRENİM HEDEFLERİNİN ÖZETİ
Gelir tablosu ve bilanço kalemleri arasındaki ilişkileri kullanarak işletme faaliyetlerinden nakit akışını hesaplayın. Doğrudan yaklaşımda, bireysel gelir tablosu kalemleri ilgili bilanço hesaplarına göre ayarlanır.
Örneğin, satışlar alacak hesaplarındaki değişiklikle ayarlanır. Dolaylı yaklaşımda, aynı bilanço hesaplarındaki değişim için net gelir düzeltilir. Ek olarak, faaliyet dışı kalemler ve nakit akışı sonucu olmayan kalemler de net gelirden elimine edilmelidir.
Gereklilik
Doğrudan yöntem ve dolaylı yöntem kullanılarak nakit akış tablosunun işletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları bölümünde hazırlanır. Doğrudan yöntem kullanılırken öncelikle aşağıdaki tutarlar hesaplanmalıdır:
Müşterilerden nakit tahsilat
Tedarikçilere nakit ödemeler
Çalışanlara nakit ödeme
Ödenen vergiler
Ödenen faiz Toplanan faiz
Satın almalar
Ek Bilgiler:
1. Yıl içinde beyan edilen temettüler 41.000$’dı.
2. 125.000$’lık arazi maliyeti 140.000$’a satıldı.
3. Ekipmandaki tek değişiklik, amortisman gideriydi.
4. Diğer tüm bilanço hesap değişiklikleri normal işlemlerdendir.
İşletme Nakit Akışlarından Net Gelir
Blunt Instrument Company, 2001 yılı için 65 milyon dolarlık operasyonlardan kaynaklanan nakit akışını rapor ediyor. Size yıl için aşağıdaki ek bilgiler sağlanıyor:
1.Müşteri hesapları6 milyon$artmıştır.
2. Ortak hissedarlara ödenen temettüler 20 milyon dolardı.
3. Amortisman gideri 24 milyon dolardı.
4. Cari olmayan borç35milyon$artmıştır.
5. Tedarikçinin ödenecek hesapları8 milyon$ azaldı.
6. Envanter bakiyesi18 milyon$ arttı.
7. Ödenecek gelir vergisi9 milyon$ arttı.
Cari Varlıklar
1. Nakit olarak dahil edilen kalemleri tanımlayın.
2. Nakit planlaması ihtiyacını ve firmaların nakit üzerinde nasıl kontrol uyguladıklarını anlayın.
3. Menkul kıymetlerin temel muhasebesini ve bu alandaki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerinin sınırlarını kavrar.
4. Bir firmanın alacak hesaplarını uygun şekilde yönetip yönetmediğini belirleyin.
5. Bir firmanın tahsil edilemeyen hesaplar için ayırdığı ödeneğin yeterli olup olmadığını değerlendirin.
6. Çeşitli envanter maliyet akışı varsayımlarını ve firmanın envanter yöntemi seçiminin vergileri, mali tablolarındaki bilgilerin kalitesi, yönetim tazminatı, kredi sözleşmeleri ve hisse senedi fiyatı üzerindeki etkisini anlayın.
7. Bir firmanın envanter yönetimi uygulamalarını analiz edin.
8. Ön ödemeli giderlerin doğasını anlayın.
Bu bölüm, öne çıkan beş cari varlığı incelemektedir:
1. nakit ve nakit benzerleri,
2. menkul kıymetler,
3. alacak hesapları,
4. envanterler ve
5. peşin ödenen giderler.
Her bir varlık için muhasebe konularını ve mali tablolarda yer alan bilgileri inceleriz.
