YABANCI PARA İŞLEMLERİ – Muhasebe Alanında Tez Yaptırma – Muhasebe Tez Yaptırma Ücretleri – Muhasebe Ödevleri – Muhasebe Ödev Ücretleri
YABANCI PARA İŞLEMLERİ
Bir ABD şirketi yabancı bir şirketten satın alır veya satarsa, firmalar alacak veya borç hesaplarını kapatmak için kullanılacak para birimini belirtmelidir. Döviz işlemleri, döviz cinsinden ödenmesi gereken alacak veya borçlar yaratır. Bu bakiyelerin yabancı para cinsinden olduğu söylenir.
Bir ABD firması, yabancı para biriminde ödenen bir alacak hesabı tahsil ettiğinde, yabancı para birimini dolara çevirir. Tersine, bir ABD firmasının yabancı para cinsinden ödenecek bir hesabın ödemesini yapabilmesi için önce ABD dolarını yabancı para birimine çevirmesi gerekir. Her iki durumda da, ABD firması yabancı para birimini ABD doları ile yabancı para birimi arasındaki cari döviz kuru üzerinden almalı veya satmalıdır.
Döviz kuru, belirli bir yabancı para biriminin bir birimini elde etmek için gereken ABD doları sayısını belirtir. Doğrudan döviz kurlarının, bir birim yabancı para birimi için gereken ABD doları sayısını belirttiğine dikkat edin. Dolaylı oranlar, bir ABD doları için gereken yabancı para birimi sayısını gösterir. Bu bölümdeki tartışmada yalnızca doğrudan alıntılar kullanılır.
Tartışmaya temel olarak çeşitli tarihler için ABD Doları ($) ile İngiliz Sterlini (£) arasındaki varsayımsal döviz kurları verilmiştir. Bu oranlar belirtilen tarihlerde bir İngiliz sterlini almak için gereken ABD doları miktarını göstermektedir. 1 Nisan 2001’de oranın 1,40 olduğunu varsayarsak, bir İngiliz sterlini satın almak için 1,40 ABD Doları gerekir.
Ek 13-4’teki bilgiler spot oranları ve vadeli oranları içerir. Spot kur, yabancı para birimlerinin hemen teslimi için döviz kurudur. Vadeli döviz kuru, yabancı para birimlerinin gelecekteki teslimatı için döviz kurudur ve gelecekteki teslimat için yabancı para birimlerinin alınıp satıldığı piyasaya atıfta bulunulur.
60 günlük doların sterline döviz kurunun 1,38 olduğunu gösterir. Bir ABD firmasının 60 gün içinde İngiliz sterline ihtiyacı varsa, bugün bir döviz komisyoncusu ile 60 gün sonra pound başına 1,38 ABD Doları fiyatla sterlin satın alabilir. Firmalar, döviz kuru dalgalanmalarının risklerine karşı korunmak için vadeli piyasada döviz almak veya satmak için sıklıkla sözleşme yaparlar.
Çoğu döviz çifti arasındaki döviz kurları, arz ve talep güçlerine bağlı olarak sık sık değişir. Dolar karşısında güçlenmek (veya zayıflamak). Sonuç olarak, bir ABD firmasının döviz cinsinden alacak veya borcu varsa, döviz kurları dalgalandıkça hesabın dolar değeri değişecektir.
Çoğu büyük ABD ticaret ortağının yabancı para birimleri için vadeli piyasaların varlığı, yöneticilerin döviz kuru dalgalanmalarının risklerine karşı korunmalarına veya korunmalarına olanak tanır. Örnek olarak, bir ABD firması olan Reagan Company’nin 1,2001 Nisan’da ticari mal sattığını varsayalım. Bir İngiliz firması olan Thatcher, Ltd.’ye. Satış anlaşması, Thatcher’ın 30 Mayıs 2001’de Reagan’a 60 gün içinde 150.000 sterlinlik bir ödeme yapacağını belirtir.
Satışlar, beklenen tahsilat tarihindeki vadeli kur yerine, satış tarihindeki spot kur kullanılarak kaydedilir. 1 Nisan 2001 tarihli işlem tarihindeki spot döviz kuru 1.40 olduğundan Reagan alacak hesabını ve satışı 210.000 $ (1.40-150.000 $) olarak kaydeder.
Banka döviz alış satış muhasebe kaydı
Yabancı para muhasebe kaydı
Yabancı para Kurları
Yabancı para cinsinden fatura Düzenlenmesi 2022
Banka döviz hesabı muhasebe kaydı
Banka hesabından döviz alım Satımı
Merkez Bankası yabancı para değişimi
Yabancı para değerleri
Alacak bakiyesinin Thatcher, Ltd. tarafından ödendiği 30 Mayıs 2001 tarihindeki spot döviz kurunun 1,30’a düştüğünü gösterir. Tersine, Reagan Company’nin sterlin cinsinden alacak hesabı olduğundan, alacağın dolar değeri 195.000 $’a (1.30 $ 150.000 £) düştü. Reagan’ın alacağı tahsil etmesi nakdi 195.000 $ artıracaktır, ancak tüm alacak ortadan kaldırılmalıdır, bu nedenle 15.000 $ (210.000 $ 195.000 $) tutarında bir döviz kuru kaybı kabul edilecektir.
Bu örnekte, Reagan Şirketi 60 günlük tahsilat süresi boyunca döviz kuru dalgalanması riskine maruz kalmıştır. Firma, döviz cinsinden alacak hesabı tuttu ve bu dövizin dolar karşısında değer kaybetmesi nedeniyle zarara uğramıştır.
Sonuç olarak, alacağın dolar değeri düşmüştür. Bunun yerine Reagan, 1 Nisan’da bir döviz komisyoncusu ile 60 gün içinde 150.000 İngiliz sterlini 60 günlük 1.38 vadeli döviz kuru üzerinden 150.000 İngiliz sterlini satması için sözleşme imzalayarak satış tarihindeki kur dalgalanmalarına karşı kendini korumayı seçebilirdi.
Böyle bir riskten korunma sözleşmesini imzaladıktan sonra, Reagan Şirketi döviz komisyoncusundan 60 gün içinde alınacak dolar cinsinden 207.000 $ (1.38 $ forward oranı 150.000) alacak bir hesap alacaktı. Reagan ayrıca, komisyoncuya 210.000$ (1.40$ spot oran150.000), 60 gün içinde İngiliz Sterlini olarak ödenecek bir hesap ve 3.000$’lık bir riskten korunma gideri (ödenecek 210.000$ hesap eksi 207.000$ hesap alacağı) için ödenecek bir hesabı tanıyacaktır.
Gerçekte, Reagan, alacak hesabının tahsil süresi boyunca yabancı döviz kuru dalgalanmalarına maruz kalmaktan kendini korumak için 3.000 dolar ödeyecekti. Thatcher, Ltd.’den İngiliz sterlini cinsinden bir alacakları olacak ve bu, aynı zamanda İngiliz sterlini cinsinden olan döviz komisyoncusuna karşı bir borçla dengelenecektir.
Spot döviz kuru daha sonra 1 Nisan’da 1,40 $’dan 30 Mayıs’ta 1,30 $’a düştüğünde, Reagan Company sterlin cinsinden alacakları ve borçları 15.000 $ aşağı doğru yeniden değerleyecektir. Alacak hesabındaki 15,000$’lık kayıp, ödenecek hesaptaki 15,000$’lık kazançla tam olarak dengelendiğinden, net kazanç veya kayıp sonuçlanmaz.
Özetle, bir ABD firması, yabancı para cinsinden olan gelecekteki hesapları almak veya ödemek için sözleşme yaptığında, döviz kurlarındaki dalgalanmalardan kaynaklanan kazanç veya kayıp riski vardır. Genellikle firmalar, gelecekteki tarihlerde döviz almak veya satmak için döviz komisyoncuları ile sözleşmeler yaparak gerçekleştirilen hedging yoluyla kendilerini riskten yalıtabilirler.
Bu bölümdeki örnek, bir firmanın gelecekte döviz satmak için sözleşme yaparak bir döviz hesabı alacağını nasıl hedge edeceğini göstermiştir. Döviz hesabı borcu olan firmalar ise tam tersi şekilde hedge yapacaklardır. Gelecekte döviz almak için sözleşme yaparak hedge yapacaklardır. Her iki durumda da amaç aynıdır: alacak ve borçların döviz cinsinden mahsup edilmesi gerekir.
Yabancı para cinsinden alacak veya borç hesaplarının korunmasının yanı sıra, firmalar genellikle gelecekteki işlemlere girişme taahhütlerini hedge ederler. Bunlar arasında satın alma taahhütleri, satış sözleşmeleri, iş sözleşmeleri vb. yer alabilir.
Banka döviz alış satış muhasebe kaydı Banka döviz hesabı muhasebe kaydı Banka hesabından döviz alım Satımı Merkez Bankası yabancı para değişimi Yabancı para cinsinden fatura Düzenlenmesi 2022 Yabancı para değerleri Yabancı para Kurları Yabancı para muhasebe kaydı
Son yorumlar