İşletme Bütçeleriİşletme bütçeleri, satış bütçelerini, üretim maliyetlerini (malzemeler, işçilik ve genel giderler) veya mal alımlarını, satış giderlerini ve genel ve idari giderleri içerir.Satış BütçesiSatış bütçesi, bir işletme için kapsamlı bir bütçe oluşturmanın başlangıç noktasıdır. Satılacak birim sayısını ve birim başına satış fiyatını içerir. İlk önce satış bütçesini kabul etmek önemlidir çünkü diğer birçok bütçe bu verilere dayanmaktadır.Bileşenleri basit olsa da, bir yönetim ekibinin satılacak birim sayısı ve bütçeyi hazırlamak için gereken iki kalem olan birim başına satış fiyatı üzerinde anlaşmaya varması genellikle zor ve zaman alıcıdır.Oyuncak kamyonlar üreten Pickup Trucks Company, gelecek yıl için bütçeleme sürecini yeni tamamladı. Beklenen toplam satış, her biri 15,00 ABD Doları olan 100.000 oyuncak kamyondur. Üçer aylık dönemler itibarıyla satış bütçesi aşağıdaki şekilde hazırlanmıştır.Yıllık ve üçer aylık satış bütçelerinin yanı sıra, satışların beklentilere göre takibinin üç ayda birden daha sık yapılabilmesi için sıklıkla aylık bütçeler hazırlanmaktadır.Üretim MaliyetleriDirekt malzeme, direkt işçilik ve genel üretim bütçelerini hazırlamadan önce, üretim bütçesi tamamlanmalıdır. Üretim bütçesi, üretilmesi gereken birim sayısını gösterir.Yıllık üretimi bütçelemek için üç şey bilinmelidir: satılacak birim sayısı, yıl sonunda gerekli envanter seviyesi ve varsa, başlangıç envanterindeki birim sayısı. Üç aylık bütçeler gerekliyse, aynı bilgilere üç aylık bazda ihtiyaç duyulur.Kamyonet Şirketi'nin üç aylık satış bütçesi kullanılarak ve bir sonraki çeyreğin satış hacminin %15'inin çeyrek başlamadan önce hazır olması gerektiği göz önüne alındığında, üç aylık üretim bütçesi hazırlanabilir. Diğer varsayımlar, gelecek yılın birinci çeyreğinde, cari yılın birinci çeyreğine kıyasla satışlarda %10'luk bir artış ve yılın başındaki stokta 2.250 birimdir.Doğrudan malzeme bütçesiDoğrudan malzeme bütçesi, satın alınacak ham madde birimi sayısını belirler. Üretim bütçesinden üretilecek birim sayısını, hammaddeler için gerekli bitiş envanteri seviyesini ve başlangıç envanterindeki birim sayısını kullanır.Satın alınacak birim sayısı belirlendikten sonra, birim maliyet ile çarpılarak hammadde alımları için bütçelenen miktar belirlenir. Kamyonet Şirketi, hammaddelerin kapanış envanterinde olması için gelecek çeyreğin üretim ihtiyacının %10'unu talep ediyor.Örneğin, özel oyuncak kamyoneti yapmak için beş lastik gerektiğinden (dört artı yana takılı yedek lastik), lastik başına 0,50 ABD Doları maliyetle, hammadde satın alma bütçesi, 250.945 ABD Doları maliyetle gereken 501.890 lastiği hesaplar.Üretim bütçesindeki birimler, bitiş ve başlangıç envanterlerindeki birimlere göre ayarlanır, satın alınacak toplam lastikleri belirlemek için beşle (toplama başına lastik sayısı) çarpılır ve ardından ihtiyaç duyulan lastiklerin maliyetini belirlemek için 0,50 ABD Doları ile çarpılır. Bir hatırlatma olarak, üretim bütçesi 20X1 için aşağıdaki birimleri göstermiştir.Genel Yönetim giderleri bütçesi
Bütçe planlama örneği
Yıllık bütçe planı örneği
Üretim bütçesi Nedir
İşletme bütçesi Nedir
İşletme bütçeleri pdf
Yıllık bütçe hazırlama Excel
Faaliyet bütçeleri nelerdirDoğrudan işçilik bütçesiDoğrudan işçilik bütçesi, doğrudan işçilik saatlerinin sayısını ve doğrudan emeğin toplam maliyetini belirlemek için işçilik maliyetini gösterir. Bir kamyoneti bir araya getirmenin yarım saatlik işçilik gerektirdiğini ve her bir işçilik saatinin 14,00 ABD dolarına mal olduğunu varsayalım. Toplam doğrudan işçilik bütçesi 50.113 (100.225 birim × birim başına .5 saat) saattir ve maliyet 701.575 $'dır (saat başına 14,00 $ × 50.113 saat). Çeyreğe göre kırılma aşağıdaki tabloda gösterilmektedir.Üretim yüküÜretim genel gider bütçesi, bütçelenen yıl (veya başka bir dönem) için beklenen değişken ve sabit genel giderleri tanımlar. Sabit ve değişken maliyetler arasındaki ayrım önemlidir çünkü Kamyonet Şirketi, üretilen birimlere genel gider uygulamak için önceden belirlenmiş bir genel gider oranı kullanır.Kamyonet Şirketi bütçesini hazırlarken aşağıdaki değişken ve sabit maliyetleri belirlemiştir: dolaylı malzemeler birim başına 0,50 ABD Doları, dolaylı işçilik birim başına 1,00 ABD Doları, birim başına bakım 0,75 ABD Doları, yıllık amortisman 12.000 ABD Doları, denetim maaşları 24.000 ABD Doları ve emlak vergileri ve sigorta 21.000 ABD Dolarıdır.Satış Giderleri BütçesiSatış giderleri bütçesi, değişken ve sabit satış giderlerini içerir. Satış giderleri bütçesindeki değişken giderler genellikle satış dolarlarına dayanır. Kamyonet Şirketi'nin değişken giderlerinin satış komisyonları ve teslimat gideri olduğunu varsayalım.Satış komisyonları, satış dolarının %4'üdür ve bazı şirketler tarafından navlun olarak da adlandırılan teslimat gideri, satılan birim başına 0,10 ABD dolarıdır. Şirketin ayrıca 50.000 $ sabit satış maaşı var. Satış komisyonları ve teslim gideri hesaplamaları ve ardından satış giderleri bütçesi aşağıdaki tablolarda gösterilmiştir.Genel ve idari giderler bütçesiGenel ve idari giderler bütçesi, şirketin genel ve idari alanları için değişken ve sabit işletme giderlerini detaylandırır. Kamyonet Şirketi'nin değişken idari giderleri yoktur. Sabit giderleri arasında 60.000 ABD Doları maaş, 15.000 ABD Doları kira gideri ve 6.000 ABD Doları ofis malzemeleri bulunmaktadır.Sermaye Harcamaları BütçesiSermaye harcamaları bütçesi, bir şirketin projelere ve uzun vadeli varlıklara yatırım yapacağı nakit miktarını tanımlar. Harcama fonları bütçe sürecinde belirlenip toplamda onaylanabilse de, çoğu şirketin bir sermaye harcaması bütçesine dahil edilen belirli kalemler için fonları onaylamak için ayrı bir süreci vardır.Süreç, şirketin yatırım getirisi hedeflerine ulaşılıp ulaşılmadığını belirlemek için bir mali değerlendirmeyi ve hedeflere ulaşıldığı bilindiğinde, bir üst yönetim ekibi tarafından niteliksel bir incelemeyi içerir.Birçok şirket, yeni ürünler, yeni pazarlar, araştırma ve geliştirme, önemli pazarlama programları ve bilgi teknolojisi kalemlerinin yanı sıra ortak girişimler, diğer şirketlerin satın alınması ve sabit varlıkların satın alınması veya kiralanması gibi uzun vadeli varlıkları içerir. sermaye harcamaları bütçeleri.Nakit Bütçesiİşletme bütçeleri (satış, üretim giderleri veya mal alımları, satış giderleri ile genel ve yönetim giderleri) ve sermaye giderleri bütçesi oluşturulduktan sonra nakit bütçesi hazırlanır. Nakit bütçesi, nakit elde etmek için nakit girişlerinin eklendiği başlangıçtaki nakit bakiyesiyle başlar.Dönemin nakit çıkışları, finansman öncesi nakit bakiyesini hesaplamak için çıkarılır. Bu bakiye şirketin ihtiyaç duyduğu bakiyenin altındaysa, finansman bölümü ihtiyaç duyulan borçlanmayı gösterir. Finansman bölümü, faiz ödemeleri dahil borç geri ödemelerini de içerir. Finansman öncesi nakit bakiyesi, dönem sonu nakit bakiyesini hesaplamak için finansman faaliyeti tarafından ayarlanır. Biten nakit bakiyesi, bütçelenmiş veya proforma bilançodaki nakit bakiyesidir.
Hizmet Maliyeti
Firma için bir diğer sorun ise hizmetin maliyetidir. Banka tarafından yapılan tipik bir ücret, yapılan her transfer için 1,00 ABD Dolarıdır; bu, çok sayıda çalışan ve/veya yılda çok sayıda ödeme dönemi varsa önemli miktarda olabilir. Bu sorun, yıllık ödeme dönemlerinin sayısı azaltılarak azaltılabilir.
Doğrudan para yatırmanın uygulanması, şirketin ödeme bilgilerini şirketin bankasına, bankanın çalışanların banka hesaplarına para transfer etmek için kullandığı doğru doğrudan para yatırma biçiminde aktarmasını gerektirir.
Bu bilgi aktarımı, ya bir şirketin şirket içi bordro yazılımına bir eklenti satın alarak ya da hizmeti sağlamak için bir bordro dış kaynak şirketine ekstra ödeme yaparak gerçekleştirilebilir; her iki durumda da hizmetin başlatılmasıyla ilgili bir masraf vardır.
Doğrudan para yatırmak için aracı bulmakta zorlanıyorsanız, doğrudan para yatırma konusunda uzmanlaşmış bir Web sitesi aracılığıyla da yapılabilir. Örneğin, www.directdeposit.com, ACCPAC, DacEasy ve Great Plains gibi bir dizi popüler muhasebe paketinden yükleme bağlantılarıyla birlikte bu hizmeti sağlar.
Ve çalışanlara, kendilerine ne kadar ödendiğinin ayrıntılarını bilmeleri için bazı kağıt tabanlı bildirim biçimlerinin hala gönderilmesi gerektiğinden, doğrudan mevduat kullanmanın bir mevduat tavsiyesi yazdırma, doldurma adımlarını ortadan kaldırmayacağını unutmayın. bir zarf veya onu dağıtmak (bu bildirim şahsen dağıtılmak yerine postayla da gönderilebilir).
Bir alternatif, çalışanlara bu bilgileri içeren e-postalar göndermektir, ancak bazı çalışanların e-postası olmayabilir veya diğer kişilerin e-posta mesajlarına erişebileceğine dair endişeleri olabilir.
Otomatik Vergi Bildirimleri için Formlar/Oranlar Veri Ambarı
Birkaç eyalette faaliyet gösteren herhangi bir kuruluş, çok sayıda daha küçük formdan bahsetmeye gerek yok, aşırı sayıda satış ve gelir vergisi beyannamesi vermek zorunda kalacaktır. Bu dosyalama gereksinimlerini karşılamanın geleneksel yolu, ya vergi hazırlık personelinden oluşan bir personel kiralamak ya da bu işlerin bir kısmını ya da tamamını bir tedarikçiye yaptırmaktır.
Her iki yaklaşım da önemli bir maliyeti temsil eder. Keşfedilmeye değer bir alternatif, vergi oranlarını ve formlarını bir genel muhasebe defterinde veya bir veri ambarında saklanan diğer muhasebe bilgileriyle birlikte vergi beyannamelerini otomatik olarak hazırlamak için kullanılabilecek bir veritabanında saklamaktır.
Bu en iyi uygulamayı işler hale getirmek için, normalde bir vergi beyannamesine dahil edilecek tüm bilgileri içeren ortak bir veri tabanınız olmalıdır. Bu, hesap planının yeniden yapılandırılmasının yanı sıra şirket genelindeki verilerin bir veri ambarında merkezileştirilmesini gerektirebilir.
Bu, küçük bir görev değildir, çünkü her eyaletin ihtiyaç duyduğu bilgiler, diğer eyaletlerin gereksinimlerinden biraz farklı olabilir ve şirket genelinde verilerin depolanmasında, raporlama amaçları için uygun bilgileri sağlayacak ince değişiklikleri gerektirebilir.
Satılan Hizmet Maliyeti nasıl hesaplanır
SATILAN HİZMET MALİYETİ
SATILAN HİZMET MALİYETİ TABLOSU
150 740 hesap işleyişi
Ürün ve hizmet maliyetini hesaplamak
740 hesap örnekleri
740 Hesap işleyişi
622 SATILAN HİZMET MALİYETİ
İkinci adım, vergi oranı bilgisinin elde edilmesi ve merkezi bir veri tabanında saklanmasıdır. Bu bilgilere 50 eyaletin vergi dairesi web sitelerine girilerek ulaşılabilir; ancak herhangi bir ulusal vergi raporlama hizmetinden elektronik formatta daha kolay elde edilebilir. Bu bilgiler daha sonra formlar/fiyatlar veri ambarında saklanabilir.
Sonraki adım, düzenlenen bilgisayar raporunun her eyalet tarafından kullanılan raporlama biçimini taklit etmesi için vergi raporlarının her biri için ayrı bir program oluşturmaktır. Daha sonra bilgi, bilgisayar raporundan her eyaletin vergi formunun Taşınabilir Belge Formatı (PDF) dosyasının bir çıktısına manuel olarak aktarılabilir. Zamanı olan programlama personeli ayrıca her eyalet vergi formunu yansıtan bir rapor formatı oluşturmak isteyebilir. Bu formlar daha sonra üzerlerinde tüm vergi bilgileriyle birlikte yazdırılabilir ve hemen postalanabilir.
Bu en iyi uygulamadaki sorun, tamamen otomatikleştirilmiş bir çözüm geliştirmeyle ilişkili olağanüstü yüksek programlama maliyetidir, çünkü dijital formata dönüştürülecek çok sayıda vergi formu vardır. Buna göre, hangi vergi formlarının yaklaşık olarak aynı bilgileri paylaştığını belirlemek ve daha sonra onlar için otomatik bir çözüm geliştirmek daha uygun maliyetlidir.
Otomatikleştirmek için özel programlama gerektiren kalan vergi formları, daha fazla programlama çalışmasının tamamlanmasının veya vergi hazırlık personelinin tamamlaması için birkaç rapor bırakmanın maliyet açısından faydalı olup olmadığını belirlemek için vaka bazında gözden geçirilmelidir.
Otomatik Saatle Personel Çabalarını Azaltma
Büyük bir şeker üretim tesisi, operasyonlarında yüzlerce saatlik çalışanı istihdam ediyordu. Hepsi, çalışılan saatleri hesaplamak ve aynı zamanda içeri girip çıkmayı unutan çalışanları bulmak için tam zamanlı bir bordro memurunun hizmetlerini gerektiren manuel bir zaman saati kullanarak zamanlarını belirlediler.
Ayrıca, mesaiye olması gerekenden çok daha geç çıkan çalışanlar ve zorunlu molalar vermeyen çalışanlar hakkında da denetçilere danışmak zorunda kaldı. Tesis büyümeye ve daha fazla çalışan eklemeye devam ettikçe bu çaba ezici bir hal aldı.
Sorunun kötüleşmesini önlemek için tesis kontrolörü, bordro memurunun bilgisayarına doğrudan bağlantısı olan otomatik bir zaman saati satın aldı. Tesisin güvenlik görevlisine basit bir barkod etiket yazıcısı ve beraberindeki laminasyon makinesi ile barkodların nasıl oluşturulacağı öğretildi.
Personel ve denetçiler için kısa bir eğitim döneminden sonra, bordro memuru, işinin büyük bir kısmının ortadan kaldırıldığını, yeni saatin çalışanların çok erken veya çok geç saatlere girmesini engellediğini ve herhangi bir çalışanın bunu yapmaya çalışması durumunda bir denetim geçersiz kılma gerektirdiğini tespit etti.
Sistem ayrıca, herhangi biri istisnai olarak giriş veya çıkış yapmadığında bordro memuruna uyarıda bulundu ve hatta katiyere, kişinin hemen izini sürmesi ve durumu düzeltmesi için çalışanın amirinin adını verdi. Elbette sistem ayrıca çalışanın çalıştığı tüm saatleri de özetledi, bu yüzden bu verileri zahmetli bir şekilde özetlemeye gerek yoktu.
Bordro yöneticisi, yalnızca bir barkodlu zaman saatinin kurulmasının, muhtemelen, şirketi, önemsiz veri toplama ve düzeltme faaliyetlerini gerçekleştirmek için ikinci bir bordro memuru kiralamaktan kurtardığı sonucuna vardı.
