NAKİT AKIŞLARI – Muhasebe Alanında Tez Yaptırma – Muhasebe Tez Yaptırma Ücretleri – Muhasebe Ödevleri – Muhasebe Ödev Ücretleri
Çift Giriş Sistemi
Bu bölümün amaçları şunlardır:
• kasa defterinde nakit akışı kaydının nasıl oluşturulduğunu göstermek;
• banka mutabakat beyanının hazırlandığını göstermek ve kullanımlarını özetlemek;
• küçük kasa işlemlerinin nasıl kaydedileceğini açıklamak;
• kasa defterinde nakit akışlarının nasıl analiz edildiğini açıklamak; ve
• günlük defterler kullanılarak mal ve hizmet akışlarının ilk kayıtlarının nasıl yapıldığını gösterin.
Muhasebe raporları özetlenmiş bilgilere dayanır ve yalnızca bireysel işlemlerin ilk kaydı doğruysa doğrudur. Bir şirketin işleyişi, çok sayıda bireysel işlemin gerçekleşmesiyle sonuçlanır; büyük şirketler söz konusu olduğunda, bunların büyük bir hacmi olması muhtemeldir. Mal, hizmet ve nakit giriş ve çıkışları meydana gelir ve etkin bir muhasebe sisteminin olmasını sağlamak yönetimin sorumluluğundadır.
Bu sistem, hem bireysel işlemleri kaydetmek hem de kontrol etmek ve özet sonuçların muhasebe raporları şeklinde üretilmesini sağlamak için tasarlanmalıdır. Örneğin, çok sayıda nispeten küçük satış yapan bir perakende mağazası, mağazadan çıkan tüm ürünlerin ödendiğinden ve alınan tüm nakitlerin kaydedildiğinden emin olmak için kontrollere sahip olmalıdır.
Satışların toplam değerini gösteren ve muhtemelen ürün bazında analiz edilen özetler daha sonra yönetim için üretilebilir, böylece mağazanın ilerlemesi izlenebilir. Bu bölüm, muhasebe sürecinin geri kalanı için yeterli bir temel sağlayacak şekilde ayrı kalemlerin ayrıntılı bir şekilde kaydedilmesini kapsar.
NAKİT AKIŞLARI
Nakit biçimindeki kaynaklar zimmete para geçirmeye açık olduğundan, nakit tahsilatların ve ödemelerin kontrolü şirket için özel bir öneme sahiptir; tüm makbuzların ve ödemelerin kaydedildiği kasa defteri, bu kontrolün merkezi unsurudur. Amaç, şirkete borçlu olunan tüm nakitlerin alınmasını ve müteakip, uygun şekilde yetkilendirilmiş ödemesi gerçekleşene kadar elde tutulmasını sağlamaktır.
Bu kontrolü kurmanın basit bir yolu aşağıdakileri sağlamaktır:
- 1. tüm nakit makbuzlar alındıkları gibi kaydedilir;
- 2. tüm nakit makbuzlar, şirketin banka
- 3. hesabına çok az gecikmeyle ödenir; ve sadece üst düzey personelin bankaya bankadan ödeme yapması için yetki vermesine izin verilmektedir.
Bir banka hesabı kullanmanın bir sonucu, nakit akışları hakkında ek bir bilgi kaynağının yaratılmasıdır. Banka tarafından periyodik olarak sağlanan banka ekstresi, kasa defterine girilenlere karşılık gelen girişleri içermelidir. (Bunun önemi bu bölümün ilerleyen kısımlarında tartışılacaktır.)
Nakit makbuzların ilk kaydı, genellikle, makbuz noktasında ve zamanında hazırlanması gereken bir muhtıra listesi şeklindedir. Bir perakende mağazasında olduğu gibi mallar doğrudan nakit ile değiştirildiğinde veya malların krediyle satıldığı ve satıştan bir süre sonra nakit alındığı başka bir noktada her satış yapıldığında gerekli belgeler de tamamlanır.
Örneğin, postada çek alınması olağansa, tüm mektupların açılmasından, ekteki çeklerin çıkarılmasından ve listelenmesinden ve bankaya derhal ödenmesi için kasiyere iletilmesinden güvenilir bir çalışan sorumlu da olmalıdır.
Nakit Akım Tablosu Nedir
Nakit akışı Nedir
Net nakit akışı hesaplama Örnekleri
Nakit akım tablosu örneği
Nakit girişleri Nelerdir
Nakit akım Tablosu Nasıl Hazırlanır
Basit nakit akış tablosu Örneği
İşletmenin nakit kaynakları nelerdir
Bu kontrol hattına çok sayıda farklı kişinin dahil edilmesi, postayı açmaktan sorumlu kişi tarafından oluşturulan liste, kasiyer tarafından hesaplanan toplamdan bağımsız ve kontrol edilebildiğinden, tespit edilmemiş hırsızlık olasılığını da azaltır.
Ödemeler tarafında, banka tarafından hesaptan para ödenmesi talimatı olarak kabul edilen çek ve düzenli emir gibi belgeleri sadece sınırlı sayıda üst düzey kişinin imzalama yetkisine sahip olması da sağlanmalıdır.
Örneğin, belgeyi imzalayan yetkili, bir tedarikçiden alınan geçerli bir fatura gibi, çekin tamamlandığını garanti etmek için kanıt talep etmelidir.
Bu örnekte, fatura nakit ödemeye atıfta bulunmalı ve gerektiğinde işlemin geçerliliğinin daha sonra doğrulanabilmesi için saklanmalıdır. Bu, kasa defterine kaydedilen ödemenin bir tedarikçinin hesabına çapraz referanslı olduğu bir çapraz referans sistemini içerir; bu, önceki geçerli bir faturanın alınmasında yükümlülüğün kaydedildiği bilinir.
Nakit Hesabı
Kasa hesabı, nakit giriş ve çıkışlarını kaydetmek için kullanılır ve kasa defteri adı verilen bir muhasebe kaydında da tutulur.
Hesap, biri nakit makbuzların ve diğer nakit ödemelerin ayrıntılarını veren iki rakam listesinden oluşur; çift girişli defter tutma kurallarına uygun olarak, makbuzlar ‘borç’ olarak bilinir ve kasanın sol sayfasına yerleştirilir, ödemeler ise ‘kredi’ olarak adlandırılır ve sağ sayfaya da kaydedilir. (Borç ve alacak terimleri genellikle sırasıyla ‘Dr.’ ve ‘Cr.’ olarak kısaltılır.)
Bir hafta veya bir ay gibi bir zaman dilimi listeler tarafından kapsanır ve dönem içinde gerçekleşen nakit akışlarının yanı sıra, kapanış nakit bakiyesinin belirlenebilmesi için açılış nakit pozisyonu dahil de edilir.
Şirket, döneme eldeki nakit ile başlarsa, alınan nakit (borç) sütununun en üstüne tutar, ödemeler (kredi) sütununun en üstüne kredili mevduat hesabı girilir. Nakit kapanış bakiyesini bulmak için hesap dengelenir.
Bu, borç ve alacakların toplam değerleri arasındaki farkı bularak yapılır. ‘Düşen bakiye’ olarak bilinen bir dönemin kapanış bakiyesi, ‘indirilen bakiye’ olarak adlandırıldığında bir sonraki dönemin açılış bakiyesidir; bu bakiye şirketin bilançosunda da görünür.
Okuyucular şimdi nakit hesabının hazırlanmasına ilişkin anlayışlarını test etmek için bu bölümün sonundaki soru üzerinden de çalışmalıdır.
Banka Mutabakatı
Bir şirketin banka hesabı, banka hesabından geçenlerle tam olarak aynı makbuzları ve ödemeleri içermelidir. Banka hesabının bakiyesini banka ekstresi ile mutabık tutan banka mutabakat beyanının rutin olarak hazırlanması, banka hesabının doğruluğuna ilişkin değerli bir kontrol sağlar.
Ek kontrol sağlamak için, mutabakat ideal olarak, nakit akışlarının kontrolünden ve kaydından bağımsız olan bir şirket yetkilisi tarafından hazırlanmalı veya bunlar kontrol edilmelidir.
Banka mutabakat ekstresi, banka hesabındaki kalemler ile banka ekstresindeki kalemler karşılaştırılarak hazırlanır. Hem banka hesabında hem de banka ekstresinde görünen girişler de kontrol edilir.
Basit nakit akış tablosu Örneği İşletmenin nakit kaynakları nelerdir Nakit akım Tablosu Nasıl Hazırlanır Nakit Akım Tablosu Nedir Nakit akım tablosu örneği Nakit akışı Nedir Nakit girişleri Nelerdir Net nakit akışı hesaplama Örnekleri
Son yorumlar