Net Nakit Akışı – Muhasebe Alanında Tez Yaptırma – Muhasebe Tez Yaptırma Ücretleri – Muhasebe Ödevleri – Muhasebe Ödev Ücretleri
BİÇİM
Nakit akış tablosu, bir işletmenin yıl boyunca topladığı ve ürettiği nakitleri ve bu nakitlerin nasıl harcandığını düzenli bir şekilde gösteren tablo olarak tanımlanabilir. Yayın amacıyla, TFRS 1 (revize), nakit akışlarının aşağıdaki standart başlıklar altında sınıflandırılmasını gerektirir:
• İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akışı. Bunlar, ticari faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışlarıdır. Bu nedenle bu bölüm, kar ve zarar hesabında raporlanan faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışlarını içerir. Tüm nakit akışları katma değer vergisi düşüldükten sonra raporlanacak ve KDV açısından ödenecek veya geri alınabilecek net tutar bu bölüme bir kalem olarak dahil edilecektir.
• Yatırımların ve finans hizmetlerinin getirisi. Bunlar, örneğin kredi faizi ve imtiyazlı temettüler gibi, sermaye dışı finansman sağlayıcılarına yapılan yatırımların ve ödemelerin sahipliğinden kaynaklanan alınan faiz ve alınan temettüler gibi gelirlerdir.
• Vergilendirme. Bu, gelir ve sermaye kazançlarının vergilendirilmesinden kaynaklanan nakit akışlarını ve çoğu şirket için kurumlar vergisi anlamına gelir.
• Sermaye harcaması ve finansal yatırım. Bu nakit akışları, diğer şirketlerin hisse senetlerine veya borç senetlerine yapılan uzun vadeli yatırımlar ve bunların nihai satışı veya geri ödemeleri dahil olmak üzere, sabit kıymetlerin satın alınmasından veya satılmasından kaynaklanmaktadır.
• Satın almalar ve elden çıkarmalar. İştirak, ortak girişim veya bağlı şirketlerin satışından elde edilen gelirler veya satın almak için yapılan ödemeler bu başlık altında yer alır. (Giriş çalışmalarınızda buna rastlamanız pek olası değildir.)
• Öz sermaye temettüleri ödendi. Bu nakit çıkışları, adi hisse senetlerine ödenen temettülerle ilgilidir.
• Sıvı kaynakların yönetimi. Bu bölüm, işi aksatmadan elden çıkarılabilecek, nakde çevrilebilecek veya serbest piyasada işlem görebilecek dönen varlık yatırımlarına ilişkin nakit akışlarını içerir. Örnekler, kısa vadeli banka mevduatlarını ve hisselere yapılan küçük yatırımları içerir.
• Finansman. Bunlar, şirket ile dış finansman sağlayıcıları arasında gerçekleşen nakit akışlarıdır. Nakit makbuzlar, ihraç edilen hisse senetlerinden, kredilerden veya borçlardan ve bunların itfasından kaynaklanan nakit ödemelerden gelir.
Nakit işlemlerin genel etkisi, nakit bakiyesinde net bir artış veya azalmadır. Ana hatlarıyla, nakit akış tablosu gösterildiği gibi görünür.
Bir şirket için nakit akış tablosunun hazırlanması, genellikle açılış ve kapanış bilançosu ile birlikte bir yıllık kar ve zarar hesabı ile başlar.
Daha sonra, satışlar veya temettüler gibi kaynakların akışlarını, tersine işlemin gerçekleştirildiği yerde verilen teknikleri kullanarak nakit akışlarına dönüştürmek, yani nakit akışlarını kaynak akışlarına dönüştürmek gerekir. Bir sonraki bölüm, bu yöntemlerin pratik uygulamasını göstermektedir.
Net nakit akışı formülü
Net nakit akışı hesaplama
Nakit akışı soruları
Nakit akış tablosu
Nakit akış tablosu yorumlama
Nakit akış tablosu örneği
Basit nakit akış tablosu Örneği
Operasyonel nakit akışı
BEYAN İNŞAATI
Nakit akış tablosunun hazırlanacağı kar ve zarar hesabı ve bilançosu verilir. İçerdiği bilgiler şimdi bir nakit akış tablosuna dahil edilecek değerleri hesaplamak için kullanılacaktır. Tanımlanan unsurların her biri ayrı ayrı ele alınır ve daha sonra tam açıklamaya dahil edilir. Tam ifade derlendikten sonra, bir dizi ilgili komplikasyon göz önünde bulundurulur.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akışı
Bunun hesaplanabileceği iki alternatif yol vardır: doğrudan yöntem ve dolaylı yöntem. Doğrudan yöntem, müşterilerden alınan nakit ile tedarikçilere ve çalışanlara ödenen mal ve hizmet çıkışlarını karşılaştırarak nakit akışını hesaplar.
Amortisman ve sabit kıymet satış kaybı gibi kalemler, nakit hareketini içermediklerinden dahil edilmez. Daha kapsamlı bir açıklama için aşağıya bakın.
Açılış borçluları ve alacaklılar, 20X3’te (önceki yıl) gerçekleşen ve 20X4’te (cari yıl) nakde çevrilen gelir ve giderleri temsil ettikleri için kar ve zarar hesabındaki rakamlara eklenir.
Kapanış borçluları ve alacaklılar, satış veya satın alma 20X4’te gerçekleştiği için mahsup edilmiştir, ancak ilgili nakit akışı 20X5’e kadar (bir sonraki yıl) gerçekleşmeyecektir.
Dolaylı yöntem, doğrudan yöntemle tam olarak aynı net nakit akışını üretir, ancak faaliyet karı ile başlar ve kâr ve zarar hesabındaki karşılık gelen nakit akışlarıyla eşleşmeyen kalemler için düzeltmeler yapar. Bu yöntem gösterilmiştir.
Unutmayın, bir nakit akışı tablosunun amacı, bir hesap döneminde yaratılan nakit miktarını belirlemektir ve bu nedenle nakit hareketine neden olmayan kalemler göz ardı edilmeli ve nakit hareketine neden olan kalemler dikkate alınmalıdır. kabul edilebilir. Bu nedenle, muhasebe kârını ilgili dönem için nakit kâra dönüştürmek için düzeltmeler gereklidir.
Düzeltmelerin örnekleri ve nedenleri aşağıdaki gibidir:
• Amortisman. Bir varlık satın alındığında, sermaye harcaması başlığı altında raporlanan bir nakit çıkışı olur. Varlığın müteakip amortismanı, daha fazla nakit çıkışını içermez, çünkü amortisman, varlığın maliyetini faydalı ömrü boyunca kârdan tahsil etme yöntemidir. Bu nedenle, amortisman nakit içermez ve faaliyet karına geri eklenmelidir. (Daha kapsamlı bir açıklama için aşağıdaki karmaşıklıklarla ilgili bölüme bakın.)
• Sabit bir varlığın satışından doğan kar veya zarar. Bir varlığın elden çıkarılması, sermaye harcaması başlığı altında raporlanan bir nakit girişi yaratacaktır. Bununla birlikte, işletmenin satıştan elde ettiği ile varlığın net defter değeri arasındaki fark, kâr veya zarara yol açacaktır.
Bu kâr veya zarar, kâr ve zarar hesabına dahil edilir ancak herhangi bir nakit hareketini temsil etmez ve bu nedenle nakit kâr hesaplanırken ayarlanmalıdır. Satıştan elde edilen kâr, muhasebe kârından düşülmeli ve bir zarar eklenmelidir.
Kredili satışlar ve satın almalar. Bunlar, nakit henüz alınmamış veya ödenmemiş olsa bile kar ve zarar hesabına dahil edilir. Tersine, bir önceki yılda yapılan bir kredili satış veya satın alma, nakit alınmış veya ödenmiş olsa bile cari kardan hariç tutulacaktır.
Bunlar için gerekli düzeltmeler, açılış borçluları/alacaklılar rakamlarını faaliyet karı rakamına eklemek ve kapanış borçluları/alacaklılar rakamlarını faaliyet karı rakamından çıkarmaktır. Hızlı bir yol, açılış ve kapanış bakiyeleri arasındaki hareketi eklemek veya çıkarmaktır.
Stoklamak. Satışların maliyeti hesaplanırken alımlara açılış stoğu önceki yıl olmasına rağmen eklenir ve cari dönemde alınmasına rağmen kapanış stoğu satışların maliyetinden düşülür.
Bunun için gerekli düzeltmeler, açılış stok rakamını faaliyet karı rakamına eklemek ve kapanış stok rakamını işletme karı rakamından çıkarmaktır. Hızlı bir yol, açılış ve kapanış bakiyeleri arasındaki hareketi eklemek veya çıkarmaktır.
Basit nakit akış tablosu Örneği Nakit akış tablosu Nakit akış tablosu örneği Nakit akış tablosu yorumlama Nakit akışı soruları Net nakit akışı formülü Net nakit akışı hesaplama Operasyonel nakit akışı
Son yorumlar