Esnek Bütçe HazırlamaEsnek bütçe, orijinal bütçeyle aynı satış fiyatını ve maliyet varsayımlarını kullanır. Değişken ve sabit maliyetler kategori değiştirmez. Değişken tutarlar, gelir tablosu durumunda satış birimleri olan fiili faaliyet düzeyi kullanılarak yeniden hesaplanır. Her bir esnek bütçe kalemi ayrı ayrı ele alınacaktır.SatışOrijinal bütçe, 17.000 Kamyonetin her birinin 15 dolardan satılacağını varsaydı. Esnek bütçeyi hazırlamak için, birimler 17.500 kamyon olarak değişecek ve fiili satış seviyesi ile satış fiyatı aynı kalacak. 262.500 Dolar, 17.500 kamyon çarpı kamyon başına 15 Dolardır. Şu anda var olan varyans, yalnızca fiyattan kaynaklanmaktadır. Varyansın olumsuz olduğu göz önüne alındığında, yönetim kamyonların 15 $ bütçeli satış fiyatının altında bir fiyata satıldığını biliyor.Satılan malın maliyetiBütçelenmiş gelir tablosundaki maliyet verilerini kullanarak, bir kamyonu üretmenin beklenen toplam maliyeti 11,25 dolardı. 196.875 $' lık satılan malların esnek bütçe maliyeti, satılan 17.500 kamyonun pikap başına 11.25 $' dır. Varyansın olmaması, toplam maliyetlerin (malzemeler, işçilik ve genel giderler) planlananla aynı olduğunu gösterir.Satış giderleriSatış giderleri için orijinal bütçe, değişken ve sabit giderleri içeriyordu. Esnek bütçe tutarını belirlemek için iki değişken maliyetin güncellenmesi gerekir. Satış komisyonları için yeni bütçe 10.500 $ (262.500 $ satış çarpı %4) ve teslimat gideri için yeni bütçe 1.750 $'dır (17.500 adet çarpı %10). Bunlar, 24.750 $' lık esnek bütçe tutarını elde etmek için 12.500 $' lık sabit maliyetlere eklenir.Genel Yönetim GiderleriBu esnek bütçe, orijinal bütçeden (statik bütçe) farklı değildir, çünkü yalnızca tanım gereği faaliyet seviyesi değiştiğinde değişmeyen sabit maliyetlerden oluşur.Gelir vergileriGelir vergileri, gelir vergisi öncesi gelirin %40'ı olarak bütçelenir. Gelir vergisi öncesi gelir için esnek bütçe 20.625 $ ve bu bakiyenin %40'ı 8.250 $'dır. Fiili giderler daha düşüktür çünkü gelir vergisi öncesi gelir daha düşüktür. Gerçek vergi oranı da %40'tır.Net gelirToplam net gelir, gelir tablosundaki her satırın tutarı değiştikçe değişir. Bu örnekteki net varyans, temel olarak daha düşük gelirlerden kaynaklanmaktadır.Esnek bir bütçe hazırlarken unutulmaması gereken önemli nokta, orijinal bütçe hazırlanırken bir miktar, maliyet veya gelir değişkense, bu tutarın hala değişken olduğu ve esnek bir bütçe hazırlanırken yeniden hesaplanması gerekeceğidir. Ancak, maliyet sabit bir maliyet olarak tanımlanmışsa, esnek bütçe hazırlanırken bütçelenen miktarda herhangi bir değişiklik yapılmaz. Sabit giderlerde farklılıklar olabilir, ancak bunlar ilgili aralıktaki faaliyet değişiklikleri ile ilgili değildir.Bütçe raporları, yalnızca uygun bilgileri içeriyorsa, bir yöneticinin etkinliğini değerlendirmek için yararlı bir araç olabilir. Bütçe raporları hazırlanırken yöneticinin kontrol edebileceği kalemlerin rapora dahil edilmesi önemlidir.Bir yönetici sadece bir departmanın maliyetlerinden sorumluysa, şirketin tüm üretim maliyetlerini veya net gelirini dahil etmek, yöneticinin performansının adil bir şekilde değerlendirilmesiyle sonuçlanmayacaktır. Ancak yönetici, İcra Kurulu Başkanı ise, performansın değerlendirilmesinde gelir tablosunun tamamı kullanılmalıdır.Yıllık bütçe hazırlama Excel
Yıllık bütçe planı örneği
Bütçe planlama örneği
Otel bütçe örneği Excel
Şirket bütçe örneği
İşletme bütçesi Nedir
Yatırım bütçesi örneği
Yatırım bütçesi NedirStandart MaliyetlerBütçeler hazırlanırken, maliyetler genellikle iki düzeyde hesaplanır; gelir tablosunun hazırlanabilmesi için toplam dolar cinsinden ve birim başına maliyet. Birim maliyete standart maliyet denir. Standart bir maliyet de geliştirilebilir ve bir bütçe hazırlanmasa bile fiyatlandırma kararları ve maliyet kontrolü için kullanılabilir.Pickup Trucks Company gibi bir imalat şirketinde standart bir maliyet, doğrudan malzemeler, doğrudan işçilik ve genel giderler için birim başına maliyetlerden oluşur. Birim başına maliyetler ayrıca, birim başına beklenen malzeme miktarı ve maliyeti, doğrudan işçilik için beklenen saat sayısı ve saat başına maliyet ve beklenen toplam genel giderler ve bu maliyetleri her bir birime atamak için bir yöntem olarak ayrılabilir.Beklenen malzeme miktarı içerisinde, standart miktar belirlenirken atık veya bozulma göz önünde bulundurulmalıdır. Örneğin, bir sandalye gibi bir ürün malzeme gerektiriyorsa, koltuğun şekli ve kumaşı genellikle tam olarak aynı olmadığından, sandalye için gerekenden daha fazla malzeme sipariş edilmelidir.Sandalye bu özel kumaşla üretildiği için önlenemeyen malzeme artıklarına atık denir. Malzemenin tamamının maliyeti standart maliyet olarak kullanılır çünkü atığın başka bir kullanımı yoktur.Benzer şekilde, çalışma saatleri dikkate alındığında, bakım veya çalıştırma nedeniyle üretimden kaynaklanan duruş ve mola süresi, bir ürünün yapılması için gereken saat sayısına dahil edilmelidir. Standartlar oluşturulduktan sonra, standartlardan fiili maliyet sapmalarının nedenlerini analiz etmek ve belirlemek için kullanılırlar.Varyanslar, bir ürünü imal etmek için kullanılan malzeme veya saat miktarında veya malzeme veya işçilik maliyetinde olabilir. Genel giderler normalde bazı temellere göre uygulandığından, genel giderleri dağıtmak için kullanılan dolarlardan oluşan toplam genel gider havuzu veya faaliyet düzeyi (örneğin, doğrudan işçilik dolarları veya saatleri) planlanandan farklı olduğu için genel giderlerdeki farklılıklar ortaya çıkar.Bütçelerin hazırlanmasında standart maliyetler kullanıldıktan sonra, uygun önlemin alınabilmesi için varyansın nicelikten mi yoksa fiyattan mı kaynaklandığı hakkında yönetime bilgi sağlamak için varyans analizi kullanılabilir.Maliyet farkı analizinin nasıl çalıştığını göstermek için, spor salonlarında beyzbol oynamak için bir dizi yumuşak taban yapan bir şirket olan Bases, Inc.'in fabrika müdürü olduğunuzu varsayalım. Bütçe, yılda 150.000 set baz üretileceğini varsayar.Önceden belirlenmiş 1,30 $'lık genel gider oranı, üretilen her bir baz setine tahsis edilen 0,65 $'lık ek yük ile sonuçlanacaktır. (Belirlenen saat başına 0,5 doğrudan çalışma saati çarpı saat başına 1,30 ABD Doları kullanılarak hesaplanır.)Varyans Analizi1.175 $'lık olumsuz aylık varyansı anlamak için, bileşen parçalarına göre analiz edilmelidir: doğrudan malzeme sapmaları, doğrudan işçilik sapmaları ve genel gider sapmaları. Bu varyansların her biri ayrıca bir fiyat (oran) varyansı ve bir miktar (kullanım veya verimlilik) varyansına bölünebilir.Doğrudan malzeme farkları, doğrudan işçilik farkları ve değişken genel gider farkları için kullanılabilecek genel bir şablon, varyansları hesaplamak için temel olarak fiili, esnek bütçe ve standart olmak üzere üç tutar kullanır.Fiili maliyetler esnek bütçe maliyetlerinden daha azsa, fiyat farkı olumludur. Esnek bütçe maliyetleri standart maliyetlerden düşükse miktar farkı uygundur. Fiili maliyetler standart maliyetlerden düşükse, toplam varyans olumludur.
Personel Dosyasının Oluşturulması
Yeni bir çalışan işe başladığında, insan kaynakları veya bordro personeli, çalışanlarla ilgili tüm belgelerin saklandığı bir personel klasörü oluşturmalıdır. Bu klasör, birkaç yüz sayfa belgeyi tutabilmeli ve bilgilerin mantıksal olarak bölünebilmesi ve kolayca erişilebilmesi için birden fazla bölücüye sahip olmalıdır.
Bilgiler, klasör içinde çeşitli şekillerde gruplandırılabilir; göz önünde bulundurulması gereken bazı yaygın bilgi alt kümeleri şunlardır:
• Kesinti bilgileri. Bir bilgi bloğu, tıbbi, hayat ve diş sigortası gibi her türlü yardımla ilgili kesintiler olacaktır. Bu, her sigorta türü için kayıt veya feragat sayfalarının klasöre dahil edilmesi gerektiği anlamına gelir.
• Çalışan yazışmaları. Çalışanlar zaman zaman bordro veya insan kaynakları departmanları ile iletişime geçebilir, belki şikayette bulunabilir, şirkete çeşitli nedenlerle (jüri görevi gibi) izin verildiğini bildirebilir veya bir şekilde özel muamele talep edebilir. Bu iletişimler yazılı ise, dosyaya dahil edilmelidir. Sözlüyse, konuyu yeterince önemli görünüyorsa, bilgiyi alan kişi bunları bir nota ekleyebilir ve notu klasörde saklayabilir.
• Çalışan incelemeleri. Tüm çalışan incelemeleri klasörde tutulmalıdır. Çalışanların daha sonra bir fesih durumunda şirkete karşı dava açmaları özellikle önemlidir, çünkü şirket bir çalışanın nedenden dolayı feshedildiğini kanıtlayabilmelidir. Ayrıca, hem gözden geçirenin hem de çalışanın bir inceleme imzalayıp imzalamadığına dikkat edin; herhangi biri eksikse, mümkünse bu imzaları alın, böylece çalışanın alındığına dair ek kanıt yapılır.
• Süsleme bilgileri. Herhangi bir nedenle (örneğin vergi harçları, alacaklı harçları, nafaka veya nafaka) bir çalışanın maaşına haciz konulu mahkeme kararları varsa, her birinin bir kopyasını dosyaya ekleyin.
• Vergiyle ilgili bilgiler. Vergi kesintileri, ancak çalışan tarafından önceden yazılı izin verilmişse, çalışanın ücretinden yapılabilir. İşveren, bu taleplerin kanıtlarını (neredeyse her zaman bir W-4 formu biçiminde) dosyada tutmalıdır.
Tüm çalışanlara ait tüm personel dosyalarının her zaman en sıkı güvenlik altında tutulması kesinlikle esastır. Bu dosyalar, iş incelemeleri, tıbbi bilgiler veya bilgilerin kamuya açık hale gelmesi durumunda utanç verici veya işi tehdit edici olabilecek mahkeme kararları gibi çalışanlar hakkında potansiyel olarak zarar verici bilgiler içerir. Çalışanlar, bu bilgilerin gizli tutulması konusunda işverene güvenirler ve işveren de bu beklentiyi karşılamalıdır.
Bordro Değişim Sistemi
Çalışanların hayatlarında, maaş çeklerini oluşturmak için kullanılan bilgilerde değişiklik talep etmelerini gerektiren değişiklikler olacaktır. Örneğin, bir çalışanın bir bebeği olabilir ve bu kişinin sağlık sigortasının iki yetişkinden (ki tek fiyat) aile planına (başka bir fiyattan) değiştirilmesini gerektirir; bu değişiklik, muhtemelen, sigorta giderinin çalışanın maaşına yansıtılması gereken kısmı için farklı bir maaş kesintisi gerektirecektir.
Başka bir örnek olarak, bir çalışana çok miktarda ilaç gerektirecek uzun süreli bir tıbbi sorun teşhisi konabilir ve bu kişi ilaç masrafını vergi öncesi ücretinden düşebilmek için bir yemekhane planına kaydolabilir.
Bu ve diğer senaryolar düzenli olarak gerçekleşecektir, bu nedenle bordro personelinin bunları ele almak için bir prosedürü olması gerekir. Bir yaklaşım, her bir bordro değişikliği türü için ayrı bir form oluşturmaktır, ancak bu, bir evrak kar fırtınasına neden olabilir. Daha iyi bir yaklaşım, gösterilen gibi tek bir özet düzeyinde değişiklik belgesi kullanmaktır.
Bu çalışan değişiklik formu, hem yeni çalışanlar için hem de mevcut çalışanlar tarafından talep edilen her kademeli değişiklik için kaynak belge olarak kullanılabilir. İkinci durumda, yalnızca belirli bir taleple ilgili bilgileri girin (kısa süreli sakatlık, ek hayat sigortası veya 401(k) kesinti gibi); daha sonra işlemi onaylamak için çalışana imzalatın ve işlenmek üzere bordro personeline gönderin. Son olarak, doldurulmuş formu çalışanın personel klasöründe dosyalayın.
Asgari ücret maaş bordrosu 2022
Bordro HESAPLAMA
Maaş bordro örneği Excel
2022 Bordro Hesaplama
Asgari ücret bordrosu 2022 Temmuz
2022 Temmuz Bordro Parametreleri
2022 Temmuz bordro hesaplama
Yeni asgari ücret bordrosu
Merkezi Bordro Kayıtlarıyla İlgili Sorunlar
Bir matbaa şirketi, ülke çapında bir dizi küçük bölgesel matbaa satın alarak bir endüstri “toplaması” yürütmeye karar verdi. Maliyet tasarrufu sağlayan bir önlem olarak, yeni iştiraklerin insan kaynakları dosyaları, tek bir insan kaynakları grubu tarafından yönetilmek üzere merkezi bir insan kaynakları konumuna kaydırıldı.
Bu, personel klasörlerinde yer alan bordro kesinti bilgilerine erişimleri olmadığı için (her yerde tutulan) bordro departmanları için bir soruna neden oldu.
Şirket, bu dosyalardaki tüm belgeleri dijital hale getirmeyi ve bunları kurumsal bir intranet üzerinden yetkili kullanıcılara sunmayı düşündü, ancak birinin sistemi hackleme ve kişisel bilgilere erişme riskinin çok büyük olduğu sonucuna vardı.
Teknolojik açıdan daha az yoğun bir alternatif olarak, şirket, her bir bağlı kuruluşun bordro departmanının ofisine özel bir faks makinesi kurdu, böylece istenen belgeler, minimum müdahale riski ile doğrudan talep eden kişinin dikkatine gönderilebilirdi.
Bu bölümdeki bilgiler, yalnızca çeşitli bordro sistemlerinin genel süreç akışını, yeni çalışanların oluşturulmasını ve zaman içinde sistemdeki bilgilerinin değiştirilmesini kapsar. Diğer bölümler çok sayıda ek bilgi içerir. Örneğin, “Çalışılan Zaman Birikim”, çalışan saatlerinin çeşitli şekillerde toplanması ve özetlenmesi için sistemleri açıklar.
“Bordro Prosedürleri ve Kontrolleri”, bir dizi bordro işleme prosedürünün yanı sıra, bordro hataları veya dolandırıcılık riskini azaltacak bir dizi kilit kontrol noktasını ayrıntılı olarak da açıklar. Bordro sürecini daha iyi anlayabilmek için bu bölümlerin tümü okunmalıdır.
Bu bölümü okuduktan sonra şunları yapabileceksiniz:
• Bir zaman izleme sistemi aracılığıyla toplanacak uygun miktarda bilgiyi belirleyin
• İşgücü verilerini en uygun maliyetli şekilde toplamak için gereken otomasyon düzeyini belirleyin
• Yönetimin gözden geçirmesi için uygun zaman işleyişi raporlarını seçin
• Bir işgücü veri toplama sisteminin maliyet etkinliğini hesaplayın
