Bordro Vergileri ve Havaleler
Bu yazımızı okuduktan sonra şunları yapabileceksiniz:
• İşletmenizin bordro vergilerini federal hükümete ne sıklıkta ve hangi yollarla havale etmesi gerektiğini belirleyin.
• Form W-4 “Çalışan Stopaj Ödeneği Sertifikası” ve Form 941 “İşveren’in Üç Aylık Federal Vergi İadesi” formunu doldurun
• Ücret dilimi veya alternatif formül yöntemlerini kullanarak çalışan gelir vergisi stopajlarını hesaplayın
• Yurtdışında çalışan çalışanların maaşlarından ne zaman stopaj yapılıp yapılmayacağını belirleyin
Çeşitli bordro vergilerinin hesaplanması ve havale edilmesi, bordro departmanı için merkezi bir işlevdir. Bu bölümde, vergiyle ilgili çeşitli IRS formlarını doldurmanın amacını ve talimatlarını ele alıyoruz.
federal ve eyalet gelir vergileri, Medicare vergileri ve Sosyal Güvenlik vergileri için hesaplama metodolojileri ve havale talimatlarının yanı sıra.
Tartışma ayrıca, yabancılar veya yurtdışında çalışan çalışanlar için bordro vergilerinin stopajıyla ilgili vergilerin ve özel konuların havale edilmesi için federal hükümete nasıl kayıt olunacağını da ele almaktadır.
Çalışanın Tanımı
Bir çalışanın tanımı bir işletme için son derece önemlidir, çünkü vergilerin bir kişinin maaşından kesilip kesilmeyeceğini doğrudan etkiler ve bazı durumlarda işletme tarafından da karşılanması gerekir.
Temel kural, işverenin hem kişinin iş çıktısını hem de işin yapılma şeklini kontrol etmesi durumunda, bir şirket için çalışan bir kişinin bir çalışan olduğudur. Tanımın ikinci kısmı çok önemlidir, çünkü ilk kısım aynı zamanda bir şirket için istediği şekilde bir çıktı üretmeyi seçebilecek bir yükleniciyi tanımlayabilir.
Bu tanım, iki işçi sınıfını tanımlar:
• Çalışan. Bir çalışana bordro sistemi üzerinden ödeme yapılır; istihdam eden işletme, stopaj vergilerinden ve uygun olduğu durumlarda buna uygun vergi tutarlarını ödemekten sorumludur.
• Müteahhit. Yükleniciye ödenecek hesaplar sistemi aracılığıyla ödeme yapılır; Yüklenicinin hizmetlerini kullanan işletme, yalnızca takvim yılının sonunda hem IRS’ye hem de yükleniciye, yıl boyunca yükleniciye ödenen toplam tutarı belirten bir Form 1099 vermekle sorumludur. Yüklenici, tüm bordro vergilerini hükümete havale etmekle yükümlüdür.
Bir şirket, bir çalışanı yanlış bir şekilde müteahhit olarak tanımlarsa, o kişinin maaşından kesilmesi gereken tüm bordro vergilerinden sorumlu olabilir. Sonuç olarak, bir işçinin doğru tanımı konusunda şüpheye düştüğünüzde, bordro vergi hukuku açısından kişinin bir çalışan olduğunu varsaymak daha güvenlidir.
Avans bordroda gösterilir mi
Personele ne kadar avans verilebilir
Fazla mesai vergi kesintisi 2022
Maaş bordrosu yasal kesinti Nedir
Yasal kesinti nedir
Gelir vergisi kesintisi 2022
Maaştan vergi kesintisi kaç ay kesilir
Maaş bordrosu kısaltmaları
W-4 Formu
Bir çalışan işe alındığında, kanunen, kağıt üzerinde veya elektronik formatta yapılabilecek bir W-4 formu doldurması gerekmektedir.
Bir çalışan bu formu, maaş bordrosu personeline medeni durumunu ve alınacak ödenek sayısını bildirmek için kullanır; bu bilgi, çalışanın maaşından kesilen gelir vergisi miktarı üzerinde doğrudan bir etkiye sahiptir. Form, İç Gelir Servisi’nin web sitesi aracılığıyla Adobe Acrobat formunda hazır olarak mevcuttur. Bir örnek gösterilmiştir.
Form W-4 ile ilişkili iki sayfa vardır. İlk sayfanın ortasında bir kişisel ödenek çalışma sayfası bulunur; asıl form en alttadır. İkinci sayfa, yalnızca kesintilerini kaleme almayı planlayan, belirli krediler talep eden veya bir sonraki vergi beyannamelerinde gelir düzeltmeleri talep eden vergi mükellefleri tarafından kullanılır.
Formun ilk sayfasında, bir çalışan genellikle kendisi için bir, çalışan bir eş için bir ve bakmakla yükümlü olduğu her biri için bir ödenek biriktirmelidir. “Hane reisi” statüsü veya belirli miktarlardaki çocuk veya bağımlı bakım masrafları için ek ödenek alınabilir.
Bu ödeneklerin toplamı, daha sonra, bir çalışanın maaşından kesmek isteyebileceği ek tutarlarla birlikte, sayfanın altındaki formun 5. satırına girilir. (Not: Stopajları sabit bir dolar tutarına veya yüzdeye dayandıramazlar, ancak stopajlara medeni durumlarına ve ödenek sayısına göre sabit stopaj tutarı ekleyebilirler.)
Bir çalışan ayrıca formun 7. satırında vergi stopajından muafiyet talebinde bulunabilir. Formun bu alt kısmı, çalışanın stopajlarındaki değişikliklerin açık ve tartışılmaz bir kaydını tutmak için, bir çalışan bir ödenek veya ek stopaj miktarını her değiştirmek istediğinde doldurulmalı, imzalanmalı ve dosyada tutulmalıdır.
Bir çalışan, formun 7. satırında tüm gelir vergilerinden muafiyet talebinde bulunduysa, bu talep yalnızca bir takvim yılı için geçerlidir ve bundan sonra yeni bir W-4 formunda yeni bir talepte bulunulması gerekir. gelecek yılın 15 Şubat’ına kadar yeni bir W-4 başvurusunda bulunursa, bordro personelinin, kişinin bekar olduğu ve stopaj ödeneği olmadığı varsayımıyla gelir vergisi stopajına başlaması gerekir.
Formun ikinci sayfası, ilk sayfanın üst kısmının çok daha karmaşık bir varyasyonudur ve vergi beyannamelerini sıralayan çalışanlara öngörülen stopajlarının doğru miktarını belirlemede yardımcı olmayı amaçlamaktadır. Sayfa üçe bölünmüştür. İlk üçte biri tek dosyalayıcıların kullanımı içindir; ortadaki üçte biri iki ücretli haneye yöneliktir; alt üçte birlik ise iki ücretli hanenin kullanacağı ücret tablosudur.
Herhangi bir nedenle bordro personeli, bordronun hesaplanması gereken tarih itibariyle yeni bir çalışandan W-4 formu almamışsa, IRS, maaş bordrosunun, stopaj ödeneği olmaksızın kişinin bekar olduğunu varsaymasını talep eder. Bu, birinin gelir vergilerini hesaplamanın en muhafazakar yoludur ve mümkün olan en yüksek miktarda stopaj yapılmasına neden olur.
Az bilinen bir kural, IRS’nin, aşırı sayıda ödenek alan veya stopajdan muafiyet talep eden çalışanlar için bir işverenin kendisine herhangi bir W-4 formu göndermesini gerektirmesidir. Bu, mevcut bir çalışanın 10’dan fazla stopaj talep etmesi veya haftada 200 dolardan fazla kazanmasına rağmen stopajdan tam muafiyet talep etmesi durumunda geçerlidir.
W-4 formu, yalnızca formları gönderen çalışanlar üç aylık dönemin sonunda hala çalışıyorsa IRS’ye gönderilmelidir. Formlar, kurumsal Form 941’in dosyalandığı aynı IRS ofisine gönderilmelidir.
İPUÇLARI VE TEKNİKLER
W-4 formlarında federal vergi stopajlarından tam muafiyet talep eden çalışanlar, her yıl yeni bir form doldurmalı veya tek bir medeni duruma ve sıfır indirime denk gelen stopajdan sorumlu olmalıdır. Çalışanlar muhtemelen bu yeniden doldurma gereksinimini bilmeyeceklerdir, bu nedenle bordro departmanı onlara periyodik hatırlatmalar göndermelidir.
W-4 formları genellikle bir çalışanın bordro dosyasına gömülü olduğu ve düzenli olarak gözden geçirilmediği için bu zaman alıcı olabilir. Bir yaklaşım, yalnızca düzenli olarak değiştirilmesi gereken W-4 formlarının kopyalarını içeren bir “gıdıklayıcı” dosyası oluşturmaktır; ve belirli tarihlerde kayıt dosyasını incelemek için departman faaliyetleri takvimine bir not alın.
Başka bir çözüm, bir elektronik planlayıcıda (Microsoft Outlook gibi) kullanıcının bilgisayarında belirli tarihlerde bu sorunu gözden geçirmesi için bir uyarı verecek bir toplantı tarihi ayarlamaktır. Toplantı uyarısı, yeni W-4 formlarını doldurması gereken kişilere otomatik olarak da gönderilebilir, ancak bu uyarıyı almak için bir bilgisayara hazır erişimleri olduğundan emin olmanız gerekir.
