Mali Bütçenin Hazırlanması
Ana bütçede bulunan kalan bütçeler mali bütçelerdir. Hazırlanan tipik mali bütçeler, nakit bütçesi, bütçelenmiş bilanço, bütçelenmiş nakit akış tablosu ve sermaye harcamaları bütçesidir.
Ana bütçe bir yıllık bir plan iken, sermaye harcamaları bütçesi, uzun vadeli varlıkların beklenen edinimini özetleyen bir mali plandır ve tipik olarak birkaç yılı kapsar. Sermaye harcamalarına ilişkin karar alma süreci değerlendirilir. Bütçelenmiş nakit akış tablosuna ilişkin ayrıntılar, başka bir kursa uygun şekilde ayrılmıştır. Buna göre burada sadece nakit bütçesi ve bütçelenmiş bilanço gösterilecektir.
Nakit Bütçesi
Nakit akışları bilgisi, bir işletmeyi yönetmek için kritik öneme sahiptir. Çoğu zaman, bir işletme bir ürünü üretmede ve satmada başarılıdır, ancak nakit girişleri ve çıkışlarıyla ilgili zamanlama sorunları nedeniyle başarısız olur.
Bir yönetici, nakit eksikliklerinin ve fazlalıklarının ne zaman ortaya çıkacağını bilerek, gerektiğinde nakit ödünç almayı ve fazla nakit dönemlerinde kredileri geri ödemeyi planlayabilir. Banka kredi memurları, nakit ihtiyacını ve şirketin geri ödeme kabiliyetini belgelemek için bir şirketin nakit bütçesini kullanır. Nakit akışı bir kuruluşun can damarı olduğundan, nakit bütçesi ana bütçedeki en önemli bütçelerden biridir.
Nakit Bütçenin Bileşenleri
Nakit bütçesi, beklenen tüm kaynakları ve nakit kullanımlarını gösteren ayrıntılı plandır. Resimde gösterilen nakit bütçesi aşağıdaki beş ana bölüme sahiptir.
1. Toplam nakit mevcut
2. Nakit ödemeler
3. Nakit fazlalığı veya eksikliği
4. Finansman
5. Nakit bakiyesi
Mevcut nakit bölümü, başlangıç nakit bakiyesinden ve beklenen nakit girişlerinden oluşur. Beklenen nakit girişleri, dikkate alınan dönem için tüm nakit kaynaklarını içerir. Ana nakit kaynağı satışlardan kaynaklanmaktadır. Satışların önemli bir kısmı genellikle hesapta olduğundan, bir kuruluşun ana görevi, alacak hesaplarının tahsilat modelini belirlemektir.
Bir şirket bir süredir faaliyet gösteriyorsa, alacak yaşlandırma takvimi oluşturmak için geçmiş deneyimlerini kullanabilir. Başka bir deyişle, şirket, satışları takip eden aylarda alacaklarının ortalama yüzde kaçının ödendiğini belirleyebilir.
Nakit ödemeleri bölümü, kısa vadeli kredilerdeki faiz ödemeleri dışında (bu ödemeler finansman bölümünde görünür) dönem için planlanan tüm nakit harcamalarını listeler. Nakit harcama ile sonuçlanmayan tüm masraflar listeden hariç tutulur. (Örneğin, amortisman hiçbir zaman ödemeler bölümüne dahil edilmez.)
Nakit fazlası veya eksikliği bölümü, mevcut nakit ile ihtiyaç duyulan nakiti karşılaştırır. İhtiyaç duyulan nakit, toplam nakit ödemelerini ve şirket politikasının gerektirdiği minimum nakit bakiyesini içerir. Asgari nakit bakiyesi, firmanın kabul edilebilir bulduğu eldeki en düşük nakit miktarıdır. Kendi çek hesabınızı düşünün.
türkiye’de bütçe hazırlama süreci
Mys Bütçe tertipleri 2022
Bütçe Hazırlama Süreci tablo
Merkezi Yönetim bütçe süreci
Bütçe Hazırlama Süreci Aşamaları
Bütçe nasıl HAZIRLANIR
Bütçe çağrısını kim yapar
Yıllık bütçe hazırlama Excel
Muhtemelen hesabınızda en azından bir miktar nakit tutmaya çalışıyorsunuz, belki de minimum bakiye hizmet ücretlerini ortadan kaldırdığı için veya plansız bir satın alma yapmanıza izin verdiği için. Benzer şekilde, şirketler de minimum nakit bakiyesi gerektirir.
Tutar, firmadan firmaya değişir ve her şirketin özel ihtiyaçları ve politikaları tarafından belirlenir. Mevcut toplam nakit, nakit ihtiyacından az ise, bir eksiklik vardır. Böyle bir durumda kısa vadeli bir krediye ihtiyaç duyulacaktır. Öte yandan, nakit fazlalığı ile (mevcut nakit, firmanın nakit ihtiyaçlarından daha fazladır), firma kredileri geri ödeme ve belki de bazı geçici yatırımlar yapma yeteneğine sahiptir.
Nakit bütçesinin finansman bölümü, borçlanmalar ve geri ödemelerden oluşur. Bir eksiklik varsa, finansman bölümünde borç alınması gereken miktar gösterilir. Fazla nakit mevcut olduğunda, finansman bölümü, faiz dahil olmak üzere planlanan geri ödemeleri gösterir.
Nakit bütçesinin son bölümü, planlanan biten nakit bakiyesidir. Nakit fazlalığını veya eksikliğini bulmak için minimum nakit bakiyesinin çıkarıldığını unutmayın. Ancak, minimum nakit bakiyesi bir ödeme değildir, bu nedenle planlanan bitiş bakiyesini elde etmek için geri eklenmesi gerekir.
Nakit Bütçeleme Örneği
Nakit bütçesini göstermek için, aşağıdakileri varsayarak ABT örneğini genişletelim:
a. ABT, her çeyreğin sonu için minimum 100.000 $ nakit bakiyesi gerektirir. 31 Aralık 2006’da nakit bakiyesi 120.000 dolardı.
b. Para ödünç alınabilir ve 100.000 doların katları halinde geri ödenebilir. Faiz yıllık yüzde 12’dir. Faiz ödemeleri sadece anaparanın geri ödenmesi için yapılır. Tüm borçlanma, bir çeyreğin başında gerçekleşir ve tüm geri ödemeler, çeyreğin sonunda gerçekleşir.
c. Tüm satışların yarısı nakittir; yarısı kredili. Kredili satışların yüzde 70’i satışın yapıldığı çeyrekte, kalan yüzde 30’u ise bir sonraki çeyrekte tahsil edilmektedir. 2006’nın dördüncü çeyreği için satışlar 2 milyon dolardı.
d. Malzeme alımları hesaba göre yapılır; Satın almaların yüzde 80’i satın alma çeyreğinde ödenir. Kalan yüzde 20’si bir sonraki çeyrekte ödenir. 2006’nın dördüncü çeyreği için yapılan alımlar 500.000 dolardı.
e. Bütçelenen amortisman, genel giderler için çeyrek başına 200.000 ABD Dolarıdır.
f. 2007 sermaye bütçesi, Nevada’daki küçük bir fabrikada artan talebi karşılamak için ek ekipman satın alma planlarını ortaya koydu.
Ekipman için nakit harcama, 600.000 $, ilk çeyrekte gerçekleşecek. Şirket, ekipmanın satın alınmasını işletme nakdi ile finanse etmeyi ve gerektiğinde kısa vadeli kredilerle desteklemeyi planlıyor.
g. Kurumsal gelir vergileri yaklaşık 600.000 ABD Dolarıdır ve dördüncü çeyreğin sonunda ödenecektir (Çizelge 11’e bakın).
Yukarıdaki bilgiler göz önüne alındığında, ABT için nakit bütçesi Çizelge 12’de gösterilmektedir (tüm rakamlar en yakın binliğe yuvarlanmıştır).
Nakit bütçesini hazırlamak için gereken bilgilerin çoğu işletme bütçelerinden gelir. Aslında, Program 1, 3, 4, 5, 8, 9 ve 10’un tümü gerekli girdileri sağlar. Ancak, bu çizelgeler kendi başlarına gerekli tüm bilgileri sağlamaz. Kredili satışlar ve satın almalar için nakit akışı bulunmadan önce, gelirler için tahsilat şekli ve malzemeler için ödeme şekli bilinmelidir.
Hem nakit hem de kredili satışlardan elde edilen nakit girişlerinin modelini görüntüler. Elbette, kredili satışlar, belirli bir çeyrekte ne kadar nakit ödeneceğini gösterecek şekilde ayarlanmalıdır. 2007’nin ilk çeyreğine ilişkin nakit girişlerine bakalım. Çeyrek boyunca nakit satışlar 700.000 ABD Doları (0,5 1.400.000 ABD Doları) olarak bütçelenmiştir.
İlk çeyreğe ilişkin tahsilatlar, bir önceki yılın son çeyreği ve 2007’nin ilk çeyreği boyunca yapılan kredi satışlarıyla ilgilidir. 2006 yılının 4. çeyreği, kredi satışları 1.000.000$’a (0,5 – 2.000.000$) ve bu satışların 300.000$’ına (0,3 ) eşittir. 1.000.000 $) 2007 yılının 1. Çeyreğinde toplanacak.
1. Çeyrek 2007, kredi satışları 700.000 $ olarak bütçelenmiştir ve bu çeyrekte yüzde 70’i tahsil edilecektir. Bu nedenle, bu çeyrekte yapılan kredili satışlar için toplam 490.000 ABD Doları tahsil edilecektir. Kalan çeyrekler için de benzer hesaplamalar yapılır.
Malzeme alımı, ücretlerin ödenmesi ve diğer masrafların ödenmesi için nakit ödenir. Bu bilgi Çizelge 3, 4, 5, 8, 9 ve 10’dan gelmektedir. Ancak, amortisman gibi tüm nakit dışı giderlerin gider bütçelerinde rapor edilen toplam tutarlardan çıkarılması gerekir.
Böylece, 5, 8 ve 10’da bütçelenen giderler, her üç aylık dönem için bütçelenen amortisman oranında azaltıldı. Çizelge 5’teki genel giderler, çeyrek başına 200.000 ABD Doları değerindeki amortisman ile düşürülmüştür. Pazarlama giderleri ve idari giderler, sırasıyla çeyrek başına 5.000 $ ve çeyrek başına 10.000 $ azaltıldı. Net tutarlar, nakit bütçesinde görünenlerdir.
Çizelge 12’de gösterilen nakit bütçe, yıllık bütçeyi daha küçük zaman dilimlerine ayırmanın önemini vurgulamaktadır. Yıl için nakit bütçesi, yeni ekipmanın satın alınmasını finanse etmek için yeterli işletme nakitinin mevcut olacağı izlenimini veriyor.
Ancak üç aylık bilgiler, hem yeni ekipmanın satın alınması hem de firmanın nakit akışlarının zamanlaması nedeniyle kısa vadeli borçlanma ihtiyacını göstermektedir. Yıllık nakit bütçesini üçer aylık dönemlere ayırmak daha fazla bilgi sağlar. Daha küçük zaman dilimleri bile çoğu zaman faydalı oluyor. Çoğu firma aylık nakit bütçeleri, hatta bazıları haftalık ve günlük nakit bütçeleri hazırlar.
