Planlama ve Kontrol için Bütçeleme
Dikkatli planlama, herhangi bir kuruluşun sağlığı için hayati önem taşır. Resmi veya gayri resmi olarak plan yapmamak finansal felakete yol açabilir. İster küçük ister büyük olsun, işletme yöneticileri kaynak yeteneklerini bilmeli ve bu kaynakların kullanımını detaylandıran bir plana sahip olmalıdır.
Bu bölümde, bütçelemenin temelleri tartışılmakta ve işlevsel temelli muhasebe verilerini kullanan geleneksel ana bütçeler geliştirilmektedir. Esnek ve faaliyete dayalı bütçeleme, bütçelemenin davranışsal yönleri ve kontrolde kullanımı hakkında kapsamlı bir tartışma ile birlikte sunulmaktadır.
1. Bütçelemeyi tanımlayın ve planlama, kontrol ve karar vermedeki rolünü tartışın.
2. İşletme bütçesini hazırlayın, ana bileşenlerini belirleyin ve çeşitli bileşenlerin karşılıklı ilişkilerini açıklayın.
3. Mali bütçenin bileşenlerini belirleyin ve bir nakit bütçesi hazırlayın.
4. Esnek bütçelemeyi tanımlayın ve planlama, kontrol ve karar vermedeki rolünü tartışın.
5. Faaliyete dayalı bütçelemeyi tanımlayın ve planlama, kontrol ve karar vermedeki rolünü tartışın.
6. Yöneticileri hedeflerle uyumlu davranışlarda bulunmaya teşvik etmek için bir bütçe sisteminin sahip olması gereken temel özellikleri belirleyin ve tartışın.
Planlama ve Kontrolde Bütçelemenin Rolü
Bütçeleme, planlama ve kontrolde çok önemli bir rol oynar. Planlar, hedefleri ve bunlara ulaşmak için gereken eylemleri tanımlar. Bütçeler, bu planların fiziki veya mali açıdan veya her ikisi ile ifade edilen nicel ifadeleridir. Planlama için kullanıldığında bütçe, bir organizasyonun amaç ve stratejilerini operasyonel terimlere çevirmek için bir yöntemdir. Bütçeler de kontrolde kullanılabilir.
Kontrol, standartları belirleme, gerçek performans hakkında geri bildirim alma ve gerçek performans planlanan performanstan önemli ölçüde saptığında düzeltici eylemde bulunma sürecidir. Böylece bütçeler, fiili sonuçları planlanan sonuçlarla karşılaştırmak için kullanılabilir ve gerekirse operasyonları rotaya geri yönlendirebilir.
Bütçelerin planlama, işletme ve kontrol ile ilişkisini gösterir. Bütçeler, firmanın uzun vadeli hedeflerinden gelişir; operasyonların temelini oluştururlar. Gerçek sonuçlar, kontrol yoluyla bütçelenen tutarlarla karşılaştırılır. Bu karşılaştırma, hem operasyonlar hem de gelecekteki bütçeler için geri bildirim sağlar.
Bütçelemenin Amaçları
Bütçeler genellikle bir organizasyon içindeki alanlar (departmanlar, fabrikalar, bölümler vb.) ve faaliyetler (satış, üretim, araştırma vb.) için hazırlanır. Bu bütçe sistemi, bir bütün olarak kuruluş için kapsamlı bir mali plan işlevi görür ve bir kuruluşa çeşitli avantajlar sağlar.
1. Yöneticileri planlamaya zorlar.
2. Karar vermeyi geliştirmek için kullanılabilecek kaynak bilgileri sağlar.
3. Olabilecek bir ölçüt belirleyerek kaynakların ve çalışanların kullanımına yardımcı olur. Sonraki performansın değerlendirilmesi için kullanılır.
4. İletişimi ve koordinasyonu geliştirir.
Bütçeleme, yönetimi, kuruluş için genel bir yön geliştirmesi, sorunları öngörmesi ve gelecek politikaları geliştirmesi için geleceği planlamaya zorlar. Bütçelemeyi tanımlayın ve planlama, kontrol ve karar vermedeki rolünü tartışın.
Yöneticiler plan yaptıklarında, işlerinin yeteneklerini ve iş kaynaklarının nerede kullanılması gerektiğini anlayacak şekilde büyürler. Tüm işletmeler ve kar amacı gütmeyen kuruluşlar bütçe yapmalıdır. Tüm büyük işletmeler bütçe yapar.
Aslında, Conoco veya IBM gibi bir şirketin bütçeleme faaliyeti önemli miktarda zaman harcar ve çeşitli düzeylerde birçok yöneticiyi içerir. Bazı küçük işletmeler bütçe ayırmaz ve bunların çoğu kısa sürede işsiz kalır.
Aylık bütçe örnekleri
Bütçe planlama Excel
Bütçe PLANLAMA örneği
Yıllık bütçe hazırlama Excel
Yıllık bütçe planı örneği
Bütçe planlama Nedir
Kişisel bütçe planlama
Bütçe nasıl HAZIRLANIR
Bütçeler, yöneticilerin daha iyi kararlar vermesini sağlar. Örneğin, bir nakit bütçesi potansiyel eksikliklere işaret eder. Bir şirket nakit eksikliği öngörüyorsa, alacak hesaplarının tahsilatını iyileştirmek veya yeni varlıklar satın alma planlarını ertelemek isteyebilir.
Bütçeler, bir şirketin kaynaklarının kullanımını kontrol edebilen ve çalışanları kontrol edip motive edebilen standartları belirler. Bir bütçe sisteminin genel başarısı için temel olan kontrol, bir kuruluşun ana planında özetlenen hedeflere ulaşmak için adımların atılmasını sağlar.
Bütçeler ayrıca organizasyonun planlarını her çalışana iletmeye ve çabalarını koordine etmeye hizmet eder. Buna göre, tüm çalışanlar bu hedeflere ulaşmadaki rollerinin farkında olabilir. Bu nedenle, bütçeyi kuruluşun uzun vadeli planlarına açıkça bağlamak çok önemlidir.
Bütçe bir dizi belirsiz, pembe senaryo değil, bu hedeflere ulaşmak için bir dizi özel plandır. Bütçeler, koordinasyonu teşvik eder, çünkü kuruluşun çeşitli alanları ve faaliyetleri, belirtilen hedeflere ulaşmak için hep birlikte çalışmalıdır. Bir organizasyon büyüdükçe iletişim ve koordinasyonun rolü daha önemli hale gelir.
Bütçeleme Süreci
Bütçeleme süreci, küçük bir firmanın geçirdiği oldukça resmi olmayan süreçten, büyük firmalar tarafından kullanılan ayrıntılı, ayrıntılı, birkaç aylık bir prosedüre kadar değişebilir. Sürecin temel özellikleri arasında bütçenin derlenmesini yönlendirme ve koordine etme yer alır.
Yönetmenlik ve Koordinasyon
Her kuruluş, genel bütçeleme sürecini yönetmekten ve koordine etmekten sorumlu birine sahip olmalıdır. Bu bütçe yöneticisi genellikle kontrolör veya kontrolöre rapor veren kişidir. Bütçe direktörü, bütçe komitesinin yönetimi altında çalışır.
Bütçe komitesi, bütçeyi gözden geçirmek, politika yönergelerini ve bütçe hedeflerini sağlamak, bütçe hazırlanırken ortaya çıkabilecek farklılıkları çözmek, nihai bütçeyi onaylamak ve yıl ilerledikçe organizasyonun fiili performansını izlemekle sorumludur.
Bütçe komitesi, bütçenin organizasyonun stratejik planıyla bağlantılı olmasını sağlamaktan da sorumludur. Kuruluşun başkanı, genellikle başkan, başkan yardımcıları ve kontrolör olan komite üyelerini atar.
Bütçe Türleri
Ana bütçe, çeşitli bireysel departman ve faaliyet bütçelerinden oluşan yıl için kapsamlı bir mali plandır. Ana bütçe, işletme ve mali bütçeler olarak ikiye ayrılabilir. İşletme bütçeleri, bir firmanın gelir getirici faaliyetleriyle ilgilidir: satışlar, üretim ve mamul stokları vb.
İşletme bütçelerinin nihai sonucu, proforma veya bütçelenmiş gelir tablosudur. “Pro forma”nın “bütçeli” ve “tahmini” ile eş anlamlı olduğunu unutmayın. Gerçekte, proforma gelir tablosu “forma göre”, ancak tarihsel değil, tahmini verilerle yapılır.
Mali bütçeler, nakit giriş ve çıkışları ve mali durumla ilgilidir. Planlanan nakit girişleri ve çıkışları, bir nakit bütçesinde detaylandırılır ve bütçe döneminin sonunda beklenen mali durum, bütçelenmiş veya proforma bir bilançoda gösterilir. Ana bütçenin bileşenlerini gösterir.
Ana bütçe genellikle şirketin mali yılına karşılık gelen 1 yıllık bir süre için hazırlanır. Yıllık bütçeler üç aylık ve aylık bütçelere ayrılmıştır. Daha kısa zaman periyotlarının kullanılması, yöneticilerin yıl ilerledikçe gerçek verileri bütçelenmiş verilerle karşılaştırmasına ve zamanında düzeltmeler yapmasına olanak tanır. Aylık bütçelerle ilerleme daha sık kontrol edilebildiğinden, sorunların çok ciddi hale gelme olasılığı daha düşüktür.
Çoğu kuruluş, cari yılın son dört veya beş ayında gelecek yıl için bütçe hazırlar. Ancak, bazı kuruluşlar sürekli bir bütçeleme felsefesi geliştirmiştir. Sürekli (veya sürekli) bir bütçe, 12 aylık hareketli bir bütçedir.
Bütçede bir ay sona erdiğinde, şirketin her zaman elinde 12 aylık bir planı olması için gelecekte ek bir ay eklenir. Sürekli bütçelemenin savunucuları, yöneticileri sürekli olarak ileriye dönük plan yapmaya zorladığını iddia ederler. CFO’ların çoğunluğu, sürekli tahminlerin çok değerli olduğuna ve bunları kullanan şirketler tahminleri dört yerine beş veya altı çeyrek için yayınlıyor.
Sürekli bütçeye benzer şekilde sürekli güncellenen bir bütçedir. Bu bütçenin amacı her zaman 12 aylık bütçelenmiş bilgiye sahip olmak değil, bunun yerine her ay yeni bilgiler geldikçe ana bütçeyi güncellemektir.
Örneğin, her sonbaharda Chandler Engineering bir sonraki yıl için bir bütçe hazırlar. Daha sonra, yılın her ayının sonunda, bütçe, yıldan bugüne sonuçlar ve yılın geri kalanına ilişkin tahminler kaydedilerek sürekli bir tahmine dönüştürülür. Özünde, bütçe yıl boyunca sürekli olarak güncellenir.
